（备注栏按有发生的项目排序编号，并按参考格式的要求依序进行说明）
　　如果执行非企业类会计制度的纳税人，应当采用相应的会计收支报表格式参照上表的“列”名称进行披露。
　　1．营业收入的审核
　　1.1　主营业务收入的审核
　　（1）主营业务收入
　　贵单位本纳税年度账面确认主营业务收入×××××××元，其中：出口销售收入×××××××元，占销售收入的　　%。其中汇总纳税的总机构所属分支机构主营业务收入××××××元。
　　（2）审核调整事项
　　贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减主营业务收入×××××××元。
　　（提示：要求分别说明本纳税年度应计未计、多计销售商品收入/提供劳务收入/让渡资产使用权收入/建造合同收入等具体调整内容及金额）如果有跨年度的建造合同收入，应当注明确认收入实现时间的方法
　　1.2　其他业务收入的审核
　　贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减其他业务收入×××××××元。
　　（提示：要求分别说明本纳税年度应计未计、多计材料销售收入/代购代销手续费收入/包装物出租收入/过期未退包装物没收的押金等具体调整内容及金额）
　　2．营业成本的审核
　　2.1　主营业务成本的审核
　　（1）成本核算方法说明
　　贵单位账面确认主营业务成本×××××××元，其中汇总纳税的总机构所属分支机构主营业务成本××××××元。
　　（2）审核调整事项
　　贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减主营业务成本×××××××元。
　　（提示：要求分别说明本纳税年度应计未计、多计销售商品成本/提供劳务成本/让渡资产使用权成本/建造合同成本/在建工程试运行成本等具体调整内容及金额）
　　2.2　其他业务支出的审核
　　贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减其他业务支出×××××××元。
　　（提示：要求分别说明本纳税年度应计未计、多计材料销售成本/代购代销费用/包装物出租成本/相关税金及附加等具体调整内容及金额）
　　3．营业税金及附加的审核（按照财务会计制度审核确认口径计算填写）

税种	计税依据		适用税率	企业账载营业税金及附加	审核确认营业税金及附加
	账载金额	审核确认金额
1、营业税
2、消费税
3、城市维护建设税
4、教育费附加
5、土地增值税
合计

　　注：营业税的审核（若营业额与营业收入有差异的，建议增加文字说明）

子目	营业额	税率	应交数	减免数	实际入库数	备注
交通运输业
服务业
销售不动产

　　3.1　城市维护建设税、教育费附加计税依据说明
　　贵单位本纳税年度城市维护建设税、教育费附加的计税依据为本纳税年度实际应缴纳的流转税和当期免抵税额，其中：营业税×××元、消费税×××元、增值税×××元。贵单位增值税的申报缴纳情况如下：

项　 目	自报数	调整数	确认数
本年应税收入（含查补数）	0.00	0.00	0.00
其中：适用税率　　%的计税收入	0.00	0.00	0.00
适用税率　　%的计税收入	0.00	0.00	0.00
简易征收率　%（　%）的计税收入	0.00	0.00	0.00
本年免税货物及劳务的收入
本年出口免税货物的收入
本年销项税额合计	0.00	0.00	0.00
本年进项税额	0.00	0.00	0.00
上期留抵税额	0.00	0.00	0.00
本年进项税额转出	0.00	0.00	0.00
本年应交增值税	0.00	0.00	0.00
本年已交增值税	0.00	0.00	0.00
年末未交增值税	0.00	0.00	0.00
期末留抵税额	0.00	0.00	0.00

　　注：实行免抵退税的生产企业，以国税部门审核的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》中的“当期免抵税额”作为城市维护建设税和教育费附加的计税（费）依据，分别计征城建税、教育费附加。纳税人、中介机构执业人员要给予充分关注。

　　增值税（增值税小规模纳税人）

项　 目	自报数	调整数	确认数
本年应税收入（含查补数）
其中：简易征收率　 %的计税收入
本年免税货物及劳务的收入
本年出口免税货物的收入
本年应交增值税
其中：被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
本年已交增值税
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
年末未交增值税

　　审核调整说明：
　　3.2　审核调整事项
　　贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减主营业务税金及附加×××元。
　　（提示：要求分别说明本纳税年度应计未计、多计销售（营业）收入、视同销售收入按规定应补缴的消费税、营业税、城建税、教育费附加、堤围防护费，以及根据税收法规规定应补计的资源税、土地增值税等具体调整内容及金额）
　　4．销售费用的审核
　　贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减销售费用×××元。
　　5．管理费用的审核
　　贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减管理费用×××元。其中：房产税×××元，土地使用税×××元，堤围防护费×××元。
　　6．财务费用的审核
　　贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减财务费用×××元。注意审核利息资本化与财务费用的分配是否符合规定，尤其是未实行新会计准则的建筑企业、大型机器制造企业、造船企业、房地产开发企业的会计核算与税收的差异。
　　7．资产减值损失的审核
　　贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减资产减值损失×××元。
　　8．公允价值变动净收益（执行新企业会计准则的企业）
　　贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减公允价值变动净收益×××元。
　　9．投资收益的审核
　　贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减投资持有收益×××元。
　　10．营业外收入的审核
　　贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减营业外收入×××元
　　11．营业外支出的审核
　　贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减补营业外支出×××元。
　　（二）纳税调整后所得额的审核
　　贵单位账面利润总额为××××××元，经上述审核确认利润总额为××××××元。根据税收法规规定的标准审核，核实本纳税年度纳税调整增加额×××××××××元，纳税调整减少额×××××××××元，境外应税所得弥补境内亏损××××××元，纳税调整后所得额×××××××××元。纳税调整事项如下：
　　1.　纳税调整增加、减少额的审核（详见附件一（2）纳税调整项目审核确认明细表）
　　1.1.　收入类调整项目的审核
　　（1）视同销售收入的审核（区分执行新企业会计准则和企业会计制度企业）
　　贵单位本纳税年度存在视同销售行为，（列示视同销售列明经济业务的内容及金额，如：非货币性资产交换或将/货物/财产/劳务用于捐赠/偿债/赞助/集资/广告/样品/职工福利/利润分配等，同时应披露视同销售采用的方法：如同类交易价格、成本加成等），应做视同销售收入处理，应确认视同销售收入×××元，贵单位自报纳税调整增加××××××元，纳税调整增加经审核确认为××××××元。
　　（2）接受捐赠收入的审核（执行新会计会计准则以外的企业列示）
　　贵单位本纳税年度接受捐赠纳入资本公积核算应进行调整的收入税收金额××××××元，贵单位自报纳税调整增加××××××元，纳税调整增加经审核确认为××××××元。
　　（3）不符合税收规定的销售折扣和折让的审核（所有单位）
　　贵单位本纳税年度发生销售折扣和折让账载金额 ××××××元，按照税收法律、法规规定可以税前扣除的销售折扣和折让税收金额××××××元，贵单位自报纳税调整增加××××××元，纳税调整增加经审核确认为××××××元。
　　（4）未按权责发生制原则确认的收入的审核
　　贵单位本纳税年度发生分期收款销售商品业务按照权责发生制原则确认的销售收入账载金额××××××元，持续时间超过12个月的业务销售收入、利息收入、租金收入等按照权责发生制原则确认的收入账载金额×××××元，上述业务收入账载金额合计××××××元，根据《条例》第九条之规定，应按收付实现制原则确认收入的税收金额××××××元，贵单位自报纳税调整增加（减少）××××××元，纳税调整增加（减少）经审核确认为××××××元。
　　（5）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益的审核（执行新会计会计准则的企业列示）
　　贵单位本纳税年度在权益法核算下，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值分额，两者之间的差额计入取得投资当期的营业外收入的金额为　　 ××××××元。根据税收法律法规的规定，应按长期股权投资的原始成本确认投资成本，贵单位自报纳税调整减少××××××元，纳税调整减少经审核确认为××××××元。
　　（6）按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益的审核（所有单位）
　　贵单位本纳税年度按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资收益/损失金额××××××元，被投资方已（未）作出利润分配决定，分得的投资收益不属于（属于）07年12月31日前需补税的投资收益，根据税收法律法规的规定，不应确认投资收益/损失，贵单位自报纳税调整增加（减少）××××××元，纳税调整增加（减少）经审核确认为××××××元。
　　（7）特殊重组的审核（执行新会计会计准则的企业列示）
　　贵单位本纳税年度进行非同一控制下的企业合并、免税改组产生的资产账面价值会计核算账载金额 ××××××元，按公允价值确认收入的税收金额 ××××××元，贵单位自报纳税调整增加（减少）××××××元，纳税调整增加（减少）经审核确认为××××××元。
　　（8）一般重组的审核（执行新会计会计准则的企业列示）
　　贵单位本纳税年度进行同一控制下的应税合并，资产账面价值会计核算账载金额××××××元，按公允价值确认收入的税收金额 ××××××元，贵单位自报纳税调整增加（减少）××××××元，纳税调整增加（减少）经审核确认为××××××元。（因视同销售、非货币性资产交换、同一控制的企业合并等方式取得的资产，其资产的计税成本为资产的公允价值和支付的相关税费，往往高于其会计成本，如果企业根据会计准则的要求，按账面的会计成本计提折旧或摊销，则会造成因多计算应纳税所得额而多缴了所得税。）
　　（9）公允价值变动净收益的审核（执行新会计会计准则的企业列示）
　　贵单位本纳税年度按《企业会计准则》确认的资产公允价值变动收益××××××元，资产公允价值变动损失 ××××××元，根据《实施条例》第五十六条规定的资产以历史成本为计税基础的原则，贵单位自报纳税调整增加（减少）××××××元，纳税调整增加（减少）经审核确认为××××××元。
　　（10）确认为递延收益的政府补助的审核
　　贵单位本纳税年度收到不属于税收规定的不征税收入、免税收入以外的其他政府补助收入账载金额××××××元，根据税收法律法规的规定，应在收到政府补助款项时确认收入的税收金额××××××元，贵单位自报纳税调整增加（减少）××××××元，纳税调整增加（减少）经审核确认为××××××元。
　　（11）境外应税所得的审核
　　贵单位本纳税年度取得来自境外的收入总额××××××元（包括生产经营所得××××××元和其他所得××××××元），扣除按税收规定允许扣除的境外发生的成本费用后的金额×××××××元，其中弥补境外投资以前年度亏损×××××××元，免税所得×××××××元，合计本纳税年度取得境外应纳税所得额×××××××元。贵单位自报纳税调整减少××××××元，纳税调整减少经审核确认为××××××元。
　　（12）不允许扣除的境外投资损失的审核
　　贵单位本纳税年度境外投资除合并、撤消、依法清算外形成的损失××××××元，根据税收法律法规的规定，不允许在税前扣除，贵单位自报纳税调整增加××××××元，纳税调整增加经审核确认为××××××元。
　　（13）不征税收入的审核[如果有此项目的发生，必须填写扣除类调整项目的审核（18）不征税收入用于支出所形成的费用的审核]
　　贵单位本纳税年度共取得不征税收入×××××××元，其中：财政拨款收入×××××××元，行政事业性收费收入×××××××元，政府性基金收入×××××××元，其他收入×××××××元。根据《条例》第二十六条的规定，贵单位取得上述收入为企业所得税的不征税收入，贵单位自报纳税调整减少××××××元，纳税调整减少经审核确认为××××××元。
　　（14）免税收入的审核
　　贵单位本纳税年度共取得免税收入×××××××元，其中：取得国债利息收入×××××××元，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益×××××××元（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益×××××××元，符合条件的非营利组织的收入×××××××元（不包括从事营利性活动取得的收入），其他收入×××××××元（符合国务院根据税法授权制定的其他免税收入税收优惠政策）。根据税收规定，属于企业所得税免税收入，贵单位自报纳税调整减少××××××元，纳税调整减少经审核确认为××××××元。
　　（15）减计收入的审核
　　贵单位本纳税年度以《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》内的资源作为主要原材料，生产非国家限定并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入××××××元，根据《条例》第九十七条的规定，对该类收入应减按90%计入收入总额，减计收入××××××元；其他收入×××××××元（符合国务院根据税法授权制定的其他减计收入税收优惠政策），减计收入××××××元。贵单位自报纳税调整减少××××××元，纳税调整减少经审核确认为××××××元。
　　（16）减、免税项目所得的审核[如果有此项目的发生，必须填写扣除类调整项目的审核（20）享受企业所得税优惠的项目特定支出的审核]
　　贵单位本纳税年度共取得减免税项目所得额×××××××元，包括：
　　①免税所得×××××××元，其中：种植蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果所得额××××××元，从事农作物新品种的选育所得额××××××元，从事中药材的种植所得额××××××元，从事林木的培育和种植所得额××××××元，从事牲畜、家禽的饲养所得额××××××元，从事林产品的采集所得额××××××元，从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目所得额××××××元，从事远洋捕捞所得额××××××元，从事其他项目（符合国务院根据税法授权制定的其他免税所得税收优惠政策）所得额××××××元；
　　②减税所得××××××元，其中：从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得额××××××元，从事海水养殖、内陆养殖所得额××××××元，从事其他项目（符合国务院根据税法授权制定的其他减税所得税收优惠政策）所得额××××××元；
　　③取得从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得×××××××元（不包括企业承包经营、承包建设和内部自建自用该项目的所得）；
　　④取得从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目所得××××××元；
　　⑤取得居民企业技术转让所得××××××元（技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税）；
　　⑥取得从事其他项目（符合国务院根据税法授权制定的其他税收优惠政策）所得××××××元。
　　根据《条例》第八十六条的规定，属免征或减征企业所得税的收入。贵单位自报纳税调整减少××××××元，纳税调整减少经审核确认为××××××元。
　　（17）抵扣应纳税所得额的审核
　　贵单位属于按《创业投资企业管理暂行办法》设立的创业投资企业，已在有关管理部门办理备案登记。贵单位采用股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，其中于本年满2年的投资额×××××××元，按《条例》第九十七条之规定，可在满2年当年按照投资额的70%抵扣应纳税所得额×××××××元，其中本年抵扣应纳税所得额×××××××元，结转以后年度抵扣的应纳税所得额×××××××元。贵单位自报纳税调整减少××××××元，纳税调整减少经审核确认为××××××元。（创业投资企业按投资额的一定比例抵扣当年应纳所得税额，当年不足抵扣部分，可在以后纳税年度无限期结转抵扣。）
　　（18）其他的审核
　　会计与税收有差异需要纳税调整的其他收入类项目金额。
　　贵单位本纳税年度发生转让、处置持有5年以上的股权投资所得、非货币性资产投资转让所得、债务重组所得和捐赠所得账载金额×××××××元，按国税函[2008]264号规定，上述所得占当年应纳税所得50%及以上的，可在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得额，则税收金额为×××××××元，贵单位自报纳税调整减少××××××元，纳税调整减少经审核确认为××××××元。
　　以前年度取得股权处置收入/接受非货币捐赠收入/债务重组/合并分立，按照税法允许分5年确认所得的，本年度应分配的收入，也应在此披露
　　例如，向劳动部门支付一次性移交社会的退休人员费用，按照规定分×年往以后年度结转扣除而形成的纳税调整
　　1.2.　扣除类调整项目的审核
　　（1）视同销售成本的审核
　　贵单位本纳税年度发生**业务已根据《实施条例》第二十五条的规定，作视同销售处理，该视同销售业务涉及的存货、财产、劳务的成本金额×××××××元，贵单位自报纳税调整减少××××××元，纳税调整减少经审核确认为××××××元。
　　（2）工资薪金支出的审核
　　贵单位本纳税年度工资薪金支出账载金额 ××××××元（包括计入“应付职工薪酬”和直接计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴），按税收规定允许扣除工资薪金的税收金额××××××元（工效挂钩企业是当年实际发放的职工薪酬中应计入当年的部分，非工效挂钩企业为已经实际支付给职工账载金额。本数据作为计算职工福利费、职工教育经费、工会经费的基数），贵单位自报纳税调整增加（减少）××××××元，纳税调整增加（减少）经审核确认为××××××元。（工效挂钩企业本年度动用以前年度工资节余部分，因以前年度工资基金已作调增处理，故本年应作纳税调减处理。）
　　（3）职工福利费支出的审核
　　贵单位本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额×××元，按14%的比例计算可税前扣除的职工福利支出限额为×××元。账载职工福利费支出金额×××元，职工福利费08年初贷方余额××××××元（区分会计口径和税收口径结余），按照税收规定允许扣除职工福利费的税收金额××××××元，贵单位自报纳税调整增加（减少）××××××元，纳税调整增加（减少）经审核确认为××××××元。（执行新《企业财务通则》的企业从2007年起不再预提职工福利费，2008年度起凡是职工福利费08年初有贷方余额的，应当先使用原预提的职工福利费，使用完毕才允许按照实际使用数和扣除比例在税前扣除职工福利费。）
　　（4）职工教育经费支出的审核
　　贵单位本纳税年度税前实际列支职工教育经费支出×××××××元，其中不允许扣除的职工教育经费支出×××××××元；按税收法规规定允许税前扣除职工教育经费支出×××××××元，〔提示：税前扣除的工资薪金总额×××元×税收法规规定的扣除率〕，贵单位自报纳税调整增加（减少）××××××元，纳税调整增加（减少）经审核确认为××××××元。（提示：以前年度结转在本纳税年度扣除的职工教育经费支出），累计结转以后年度扣除额×××××××元。（超过工资、薪金2.5%的教育费未抵扣部分，可在以后纳税年度结转抵扣。）
　　（5）工会经费支出的审核
　　贵单位已经依法成立了工会组织，本纳税年度经审核确认的工资薪金总额×××元，按2%的比例计算可税前扣除的工会经费支出限额为×××元。贵公司本年度按照有关规定拨缴并索取专用凭证的工会经费金额为　　 元，按照税收规定允许税前扣除的税收金额××××××元，贵单位自报纳税调整增加（减少）××××××元，纳税调整增加（减少）经审核确认为××××××元。
　　（6）业务招待费支出的审核
　　贵单位本纳税年度实际发生业务招待费账载金额×××××××元，按实际发生的业务招待费支出60%的比例计算可税前扣除的限额为×××元；本纳税年度销售（营业）收入×××元，按销售（营业）收入5‰的比例计算可税前扣除的业务招待费限额为×××元，取其低者为允许税前扣除的税收金额××××××元，贵单位自报纳税调整增加××××××元，纳税调整增加经审核确认为××××××元。
　　（7）广告费和业务宣传费支出的审核
　　贵单位本纳税年度税前实际列支广告费和业务宣传费×××××××元，其中不允许扣除的广告费和业务宣传费支出×××××××元；按税收法规规定允许税前扣除广告费和业务宣传费支出×××××××元，〔提示：销售（营业）收入×税收法规规定的扣除率〕，贵单位自报纳税调整增加（减少）××××××元，纳税调整增加（减少）经审核确认为××××××元。（提示：以前年度结转在本纳税年度扣除的广告费支出），累计结转以后年度扣除额×××××××元。（企业发生的符合条件的广告费、业务宣传费，除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税无限期结转扣除。）
　　贵单位属新开办房地产开发企业，在取得第一笔开发产品实际销售收入之前本纳税年度发生的，与建造、销售开发产品有关的广告费××××××元，业务宣传费 ××××××元，业务招待费 ××××××元，可以向后年度结转，按税收规定的标准扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度的广告费××××××元，业务宣传费 ××××××元，业务招待费　 ××××××元。
　　（8）捐赠支出的审核
　　贵单位本纳税年度税前实际列支捐赠支出账载金额××××××元，依据税法规定属于全额扣除的公益性捐赠支出××××××元，属于限额扣除的公益性捐赠支出××××××元〔提示：贵单位本纳税年度经审核确认的年度会计利润总额×税收法规规定的扣除率〕，税前允许扣除的捐赠支出税收金额×××××元，贵单位自报纳税调整增加××××××元，纳税调整增加经审核确认为××××××元。
　　（9）利息支出的审核
　　贵单位本纳税年度计入财务费用的利息支出账载金额××××××元，计入成本、在建工程的利息支出××××××元，按税收法规规定计算的税前扣除利息支出税收金额××××××元，其中纳税人从关联方取得的借款，符合税收规定债权性投资和和权益性投资比例的，再根据金融企业同期同类贷款利率计算的税前扣除利息支出税收金额××××××元。贵单位自报纳税调整增加（减少）××××××元，纳税调整增加（减少）经审核确认为××××××元。
　　（10）住房公积金的审核
　　贵单位本纳税年度税前实际列支职工住房公积金账载金额×××××××元，按税收规定的缴付标准计算允许税前扣除的职工住房公积金税收金额××××××元，贵单位自报纳税调整增加××××××元，纳税调整增加经审核确认为××××××元。
　　（11）罚金、罚款和被没收财物的损失的审核
　　贵单位本纳税年度实际发生罚金、罚款和被没收财物的损失支出账载金额××××××元（不包括纳税人根据经济合同支付的违约金、银行罚息和诉讼费），上述支出不得税前扣除，贵单位自报纳税调整增加××××××元，纳税调整增加经审核确认为××××××元。
　　（12）税收滞纳金的审核
　　贵单位本纳税年度实际发生税收滞纳金支出账载金额××××××元，其中：增值税滞纳金×××××元、营业税滞纳金×××××元，（根据企业的实际情况列举主要的支出项目），上述支出不得税前扣除，贵单位自报纳税调整增加××××××元，纳税调整增加经审核确认为××××××元。
　　（13）赞助支出的审核
　　贵单位本纳税年度实际发生，且不符合税收规定的公益性捐赠范围的捐赠的账载金额×××××××××元（包括直接向受赠人的捐赠、各种赞助支出），上述支出不允许税前扣除，贵单位自报纳税调整增加××××××元，纳税调整增加经审核确认为××××××元。
　　（14）各类基本社会保障性缴款的审核
　　贵单位本纳税年度实际发生的各类基本社会保障性缴款支出的账载金额×××元（包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险费、工伤保险费、生育保险费），依照税收法律、法规的相关规定可在本纳税年度扣除的各类基本社会保障性税收金额××××××元，经审核纳税调整增加 ××××××元。贵单位会计核算中未列入当期费用（如医疗保险在福利费中列支），按税收规定允许当期扣除，贵单位自报纳税调整减少××××××元，纳税调整减少经审核确认为××××××元。

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