考核内容
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加分
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一、代理记账机构的设立和内部基础管理工作
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（一）设立代理记账机构的条件是否符合《代理记账管理办法》第四条之规定
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1.有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员
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2.主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格
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3.有固定的办公场所
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4.有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度
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（二）代理记账许可证书是否放置在办公场所的显著位置
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（三）资质变更事项登记向审批机关办理备案
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1.代理记账机构名称
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2.主管代理记账业务负责人
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3.办公场所
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4.专职从业人员（按半年）
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5.注册资本
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（四）办公场所面积（注释1）
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1.60平方米以下
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2.60（含）平方米-80（不含）平方米
| 2
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3.80（含）平方米-100（不含）平方米
| 4
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4.100（含）平方米-120（不含）平方米
| 7
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5.120（含）平方米-140（不含）平方米
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6.140平方米以上
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（五）注册资本
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1.5（含）万-10（含）万
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2.10万-30（含）万
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3.30万-50（含）万
| 4
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4.50万-100（含）万
| 5
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5.100万元以上
| 7
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（六）专职从业人员（注释2）
| 2-14
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3（含）人-9（含）人
| 2-14
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（七）中级职称人数（注释3）
| 5-20
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1（含）人-4（含）人
| 5-20
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（八）收入情况（注释4）
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1.5（含）万元-10（含）万元
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2.10万元-30（含）万元
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3.30万元-50万元以上
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4.50万元以上
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（九）代理记账机构接受委托单位委托代理记账，是否订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，合同是否明确下列内容
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1.委托单位、受托人对会计资料真实性、完整性承担的责任
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2.会计资料传递程序和签收手续
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3.编制和提供财务会计报告的要求
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4.会计档案的保管要求及相应责任
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5.委托单位、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜
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（十）代理记账机构在每年4月30日之前，是否向审批机关报送下列材料
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1.代理记账机构基本情况表
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2.营业执照、办公用房产权或者使用权证明
| 3
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3.专职及兼职从业人员身份证明、会计从业资格证书、会计专业技术职务资格证书
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二、代理记账机构会计基础工作
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（一）会计资料传递程序和签收手续是否齐全规范
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1.会计资料传递交接是否有书面资料
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2.会计资料传递时双方交接签收手续
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（二）根据委托单位提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算
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1.对委托单位提供的会计资料真实性、合法性的审核
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2.对委托单位提供原始凭证的完整性进行审核
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3.填制记账凭证是否符合记账凭证必须具备的内容
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4.会计账簿的设置和登记会计账簿、会计账簿记录的核对是否规范
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5.利用计算机进行会计核算的岗位责任制和人员配备与岗位设置是否合理
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（1）建立会计电算化岗位责任制，是否明确每个工作岗位的职责范围
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（2）会计电算化的工作岗位设置是否合理
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（三）财务报告，对外报送的财务报告应当根据国家统一会计制度规定的格式和要求编制
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1.会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚
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2.会计报表之间、会计报表各项之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致
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3.编写会计报表附注及其说明，做到项目齐全，内容完整
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4.为委托单位编制的财务会计报告，代理记账机构负责人和委托单位（人）的签名并盖章是否齐全
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（四）会计档案的管理：（会计档案的范围一般指会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个部分）
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1.会计档案管理制度建立是否健全
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2.运用会计电算化代理记账机构，对存储计算机中的企业会计数据是否按要求进行管理
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（1）平时是否做备份
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（2）年度是否以磁性介质或光盘存储会计资料
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（3）会计账簿与会计报表根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印；并按规定装订成册
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3.档案的装订和保管存放是否符合要求
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（1）会计档案的整理立卷是否规范
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A、分类标准统一：账簿、凭证、报表、文字资料及其他
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B、档案形式统一：案册封面、档案存放柜和存放序列统一
| 2
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C、管理要求统一：建立财务会计资料档案簿、会计资料档案目录；会计凭证装订成册，报表和文字资料分类立卷，其他资料按年度排序汇编装订成册
| 2
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（2）会计凭证与会计账簿的装订是否规范
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A、会计凭证一般每月装订一次，装订好的凭证是否按年分月妥善保管归档
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B、会计凭证装订是否整齐、规范，封面内容（凭证种类、凭证张数、起止号码、卷号、会计主管人员和装订人员盖章）填写、齐全
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C、会计账簿的装订，各种会计账簿年度结账后是否按年度及时规范装订
| 3
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D、会计报表的装订：按月收集保管、原则上按年分类装订，装订是否规范、整齐
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4.会计档案的保管
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（1）会计档案的移交程序是否规范
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A、开列清册、填写交接清单
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B、在账簿使用日期栏填写移交日期
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C、交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签章
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（2）会计档案的借阅手续是否齐全规范
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三、诚信建设
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1.未参加业务培训、职业道德和会计人员继续教育培训
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2.未按照规定期限向审批部门报送材料
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3.达不到设立条件，未向审批机关报备
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四、遵守财经法律、法规
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1.代理记账机构违反代理记账管理办法和国家有关规定造成委托单位会计核算混乱、少交税收，损害国家和委托单位利益的
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2.代理记账机构法制意识不强、与委托单位共同提供不真实会计资料，会计核算混乱，造成会计信息失真，并被税务机关检查发现有偷税行为的
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3.代理记账机构被税务机关检查发现有偷逃税款行为
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五、风险控制
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1.采取恶意减低收费或者诋毁同行等不正当方式与其他代理记账机构和会计师事务所竞争业务
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2.向其他单位或者个人支付或者变相支付业务介绍费
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3.与其他单位或者个人以收入分成或者挂靠方式执业
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4.转让代理记账许可证书或者代其他不具备资格的机构承接办理会计业务而从中收取手续费
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5.不按照规定接受财政部门依法进行的监督检查
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