填表人签字、签字时间：
主承销商投资银行部负责人签字、签字时间，
主承销商内核小组其他成员签字：
主承销商内核小组组长签字、签字时间：
公司法定代表人或授权代表签字：
公司印章
证券发行申请材料核对表(2)
填表人： 填表时间：
┌───────────────────────────┬───┬───┬──┐
│ 核对要点 │是或否│ 备注│复核│
│ │ │ │意见│
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│一、关于审计报告 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│1．标题是否为“审计报告”? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│2．收件人是否为××股份有限公司全体股东? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│3．范围段中审计范围的表述是否与独立审计准则的要求一致?│ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│4．范围段中会计责任与审计责任的表述是否与独立审计准则 │ │ │ │
│的要求一致? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│5．范围段中审计依据的表述是否为“中国注册会计师独立审 │ │ │ │
│计准则”? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│6．范围段中已实施的主要审计程序的表述是否与独立审计准 │ │ │ │
│则的要求一致? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│7．审计意见是否为无保留意见? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│8．若为无保留意见的审计报告，是否不含说明段? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│9．在意见段中是否明确表示会计报表符合《企业会计准则》 │ │ │ │
│和《股份有限公司会计制度》? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│10．在意见段中是否明确表示会计报表在所有重大方面符合 │ │ │ │
│公允性原则? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│11．在意见段中是否明确表示会计处理方法的选用符合一贯 │ │ │ │
│性原则? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│12．是否已经两名或两名以上注册会计师签字及盖章? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│13．是否已经会计师事务所盖章? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│14．是否注明了会计师事务所地址? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│15．是否签署了报告日期? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│二、关于会计报表 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│1．是否已经提供母公司会计报表? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│2．是否已经提供合并会计报表? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│3．是否提供了不少于最近三个会计年度的利润表及利润分配 │ │ │ │
│表、不少于最近两个会计年度末的资产负债表以及不少于最 │ │ │ │
│近一个会计年度的现金流量表? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│4．报表名称是否符合《股份有限公司会计制度》的规定? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│5．报表编制单位是否盖章? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│6．报表是否有编制人、财务负责人、公司负责人签字及盖章?│ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│7．报表金额单位是否为元或千元? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│8．资产负债表是否为帐户式? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│9．利润表是否为多步式? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│10．报表项目是否与《股份有限公司会计制度》的规定一致? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│11．报表重要项目是否均有附注标号? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│12．报表附注标号是否与报表附注一致? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│13．会计报表数据是否按从左到右、最左侧为最近一期数据 │ │ │ │
│的顺序排列? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│14．资产总计、负债合计、所有者权益合计是否正确? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│15．资产负债表项目之间的勾稽关系是否正确? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│16．利润表项目之间的勾稽关系是否正确? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│17．利润分配表项目之间的勾稽关系及与利润表、资产负债 │ │ │ │
│表、现金流量表之间的勾稽关系是否正确? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│18．现金流量表项目之间的勾稽关系及与资产负债表、利润 │ │ │ │
│表、利润分配表之间的勾稽关系是否正确? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│三、关于会计报表附注 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│1．是否已按规定披露公司的基本情况? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│2．在编制基准中，对运行不足三年的股份有限公司，是否已 │ │ │ │
│说明编制设立以前年份会计报表的会计主体是以改制方案确 │ │ │ │
│定的公司架构为前提，按报告期各年实际存在的该公司架构 │ │ │ │
│各构成实体进行编制? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│3．在编制基准中，对运行不足三年的股份有限公司，如果在 │ │ │ │
│报告期内发生新设合并的，是否已说明设立以前年份会计报 │ │ │ │
│表是按合并后公司架构进行编制的? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│4．在编制基准中，对运行不足三年的股份有限公司，如果在 │ │ │ │
│报告期内发生吸收合并的，是否已说明设立以前年份会计报表│ │ │ │
│在合并基准日前按原公司架构编制、在合并基准日后按合并后│ │ │ │
│公司架构进行编制的? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│5．在编制基准中，对编制合并会计报表的公司，是否已说明 │ │ │ │
│报告期纳入合并范围的子公司名称、业务性质、注册资本、实│ │ │ │
│际投资额、母公司所持有的各种股权的比例及合并期间? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│6．在编制基准中，对编制合并会计报表的公司，报告期纳入 │ │ │ │
│合并范围的子公司有增减变动的，是否已说明增减变动的情况│ │ │ │
│以及合并范围变动的基准日? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│7．在编制基准中，对纳入合并范围但母公司持股未达到50％ │ │ │ │
│以上的子公司，是否已说明纳入合并范围的原因?对不纳入合 │ │ │ │
│并范围但母公司持股达到50％以上的子公司，是否已说明不纳│ │ │ │
│入合并范围的原因? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│8．以下主要会计政策是否已经充分披露? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│公司执行的会计制度 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│会计年度 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│记帐本位币 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│记帐基础及计价原则 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│外币业务的折算 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│外币会计报表的折算 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│现金等价物的确定标准 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│合并会计报表编制方法 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│短期投资跌价准备的核算方法 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│坏帐准备的核算方法 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│存货计价方法 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│存货跌价准备的核算方法 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│长期股权投资的核算方法 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│长期债权投资的核算方法 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│长期投资减值准备的核算方法 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│固定资产计价与折旧政策 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│无形资产计价及摊销政策 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│开办费、长期待摊费用摊销政策 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│借款费用的核算方法 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│应付债券的核算方法 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│收入确认的方法 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│所得税的核算方法 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│报告期公司选用的会计政策、会计估计是否变更，并已详细披│ │ │ │
│露变更的内容、理由及影响数； │ │ │ │
│其中，公司计提四项准备是否采用追溯调整法，并按财会字 │ │ │ │
│[1999]35号文的规定进行了披露 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│9．资产负债表的资产、负债项目是否注释最近一期数据?股东│ │ │ │
│权益项目是否注释报告期各年度数据和变动情况? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│10．货币资金是否已按现金、银行存款、其他货币资金分别 │ │ │ │
│列示? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│11．短期投资是否已按股票投资、债券投资、其他短期投资分│ │ │ │
│别列示? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│12．短期投资是否已分项列示计提的短期投资跌价准备金额及│ │ │ │
│其增减变动情况?是否已披露计提短期投资跌价准备所选用的 │ │ │ │
│证券期末市价的资料来源? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│13．应收票据是否已列示应收票据的种类、金额，用于抵押的│ │ │ │
│应收票据是否已作说明? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│14．应收股利是否已分别列示各项目的金额，对其中金额较大│ │ │ │
│的，是否已说明其内容? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│15．应收利息是否已分别列示各项目的金额，对其中金额较大│ │ │ │
│的，是否已说明其内容? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│16．应收补贴款是否已分别列示各项目的金额，对其中金额较│ │ │ │
│大的，是否已说明其内容及依据? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│17．应收帐款是否作帐龄百分比分析，是否已单独列示持5％ │ │ │ │
│以上股份的股东欠款，帐龄超过三年的大额应收帐款是否已说│ │ │ │
│明未收回的原因? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│18．其他应收款是否已作帐龄百分比分析，是否已单独列示持│ │ │ │
│5％以上股份的股东欠款，帐龄超过三年的大额款项是否已说 │ │ │ │
│明未收回的原因，金额较大的其他应收款，是否已说明其性质│ │ │ │
│或内容? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│19．坏帐准备是否已列示根据应收款和其他应收款分别提取的│ │ │ │
│金额? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│20．本年度全额计提坏帐准备，或计提坏帐准备的比例较大的│ │ │ │
│(计提比例一般超过40％及以上的)，是否已说明计提的比例以│ │ │ │
│及理由? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│21．以前年度已全额计提坏帐准备，或计提坏帐准备的比例较│ │ │ │
│大的，但在本年度又全额或部分收回的，或通过重组等其他方│ │ │ │
│式收回的，是否已说明其原因、原估计计提比例的理由、以及│ │ │ │
│原估计计提比例的合理性? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│22．对某些金额较大的应收款项不计提，或计提比例较低(一 │ │ │ │
│般为5％或低于5％)时，是否已说明理由? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│23．是否已披露本年度实际冲销的应收款项及其理由，对实际│ │ │ │
│冲销的关联交易产生的应收款项是否已单独披露? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│24．预付帐款是否已单独列示预付持5％以上股份的股东款项?│ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│25．存货是否已分项列示期末余额? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│26．存货跌价准备是否已分项列示计提的存货跌价准备金额及│ │ │ │
│其增减变动情况?是否已披露各类存货可变现净值的确定方法?│ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│27．待摊费用是否已分项列示待摊费用的期初数、本期发生数│ │ │ │
│、本期摊销数、期末数? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│28．长期股权投资中的股票投资，是否已按被投资公司列示股│ │ │ │
│份类别、投资金额；若股票有市价的，是否已列示股票的期末│ │ │ │
│市价；若股票投资采用权益法核算，是否已列示期初余额、期│ │ │ │
│末调整的占被投资公司所有者权益净增减额中的份额、期末余│ │ │ │
│额? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│29．长期股权投资中的其他股权投资，是否已按被投资公司名│ │ │ │
│称、投资期限、占被投资公司注册资本的比例、投资金额进行│ │ │ │
│列示? │ │ │ │
│若实际投资比例与注册资本比例不一致，是否已披露并说明原│ │ │ │
│因? │ │ │ │
│若其他股权投资采用权益法核算，是否已列示初始投资额、期│ │ │ │
│初余额、期末调整的占被投资公司所有者权益净增减额中的份│ │ │ │
│额、期末余额? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│30．股权投资差额是否已按被投资单位列示初始金额、期初余│ │ │ │
│额、摊销期限、本期摊销额、摊余价值、形成原因? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│31．长期债权投资中的长期债券投资，是否已按债券类别列示│ │ │ │
│到期日、面值、年利率、购入成本、期初余额、本期摊销的溢│ │ │ │
│(折)价额、应计利息、期末余额? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│32．长期债权投资中的其他债权投资，是否已按投资类别列示│ │ │ │
│到期日、购入成本、年利率、应计利息、期末余额? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│33．长期投资减值准备是否已分项列示计提的长期投资减值准│ │ │ │
│备金额及增减变动情况? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│34．固定资产及累计折旧是否已按类别分别列示其期初余额、│ │ │ │
│本期增加额、本期减少额及期末余额? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│35．在固定资产注释中是否已对融资租入固定资产及回收资产│ │ │ │
│用于抵押、担保的情况进行了说明? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│36．工程物资注释中是否已分项列示各类工程物资的期末余额│ │ │ │
│? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│37．在建工程是否已按工程名称、预算数、期初余额(其中借 │ │ │ │
│款费用资本化金额)、本期增加额(其中借款费用资本化金额) │ │ │ │
│、本期转入固定资产额、其他减少额、期末余额、完工进度、│ │ │ │
│资金来源进行列示?借款费用资本化金额是否已单独披露? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│38．无形资产是否已按项目、取得方式、原值、本期摊销额、│ │ │ │
│累计摊销额、期末余额、剩余摊销年限进行列示? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│39．开办费是否已按原始发生额、期初余额、本期摊销额、累│ │ │ │
│计摊销额、期末余额、剩余摊销年限进行列示? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│40．长期待摊费用是否已按原始发生额；期初余额、本期摊销│ │ │ │
│额、累计摊销额、期末余额、剩余摊销年限进行列示? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│41．短期借款是否已按币种、借款条件、金额进行列示? │ │ │ │
│对已到期未偿还的借款，是否已单独列示贷款单位、货款金额│ │ │ │
│、贷款利率及未偿还的原因? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│42．应付票据是否已按应付票据的种类分项列示其金额，并已│ │ │ │
│说明年内将到期的金额? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│43．应付账款是否已作帐龄百分比分析，是否已单独列示应付│ │ │ │
│持5％以上股份的股东欠款，帐龄超过三年的大额应付帐款是 │ │ │ │
│否已说明未支付的原因? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│44．预收帐款是否已单独列示预收持5％以上股份的股东款项 │ │ │ │
│，帐龄超过一年的大额预收帐款是否已说明原因? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│45．应付股利是否已列示欠付的股利金额并说明了原因? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│46．应交税金是否已按项目及金额分别进行了列示? │ │ │ │
│是否已对税收的减免、缓缴等情况披露了有关依据? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│47．其他应交款是否已分项列示性质、计缴标准、期末余额? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│48．其他应付款是否已作帐龄百分比分析? │ │ │ │
│是否已单独列示应付持5％以上股份的股东款项? │ │ │ │
│帐龄超过三年的大额款项是否已说明未支付的原因? │ │ │ │
│金额较大的其他应付款，是否已说明其性质和内容? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│49．预提费用是否已分项列示预提费用的期末余额? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│50．一年内到期的长期负债是否已按币种、借款条件、金额进│ │ │ │
│行列示? │ │ │ │
│对已到期未偿还的一年内到期的长期负债，是否已分项说明原│ │ │ │
│因? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│51．长期借款是否已按借款条件分项列示借款金额? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│52．应付债券是否已按债券的种类、期限、发行日期、面值总│ │ │ │
│额、溢(折)价额、应计利息总额、期末余额进行列示? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│53．长期应付款是否已按借款单位、金额、期限、利率、借款│ │ │ │
│条件进行列示? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│54．股本(净资产)是否已说明报告期变动情况以及执行验资的│ │ │ │
│会计事务所名称和验资报告文号? │ │ │ │
│运行不足三年的股份有限公司或有限责任公司，设立前的年份│ │ │ │
│是否披露了净资产情况? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│55．资本公积是否已分项列示报告期资本公积的变动情况?若 │ │ │ │
│法定财产评估增值有增减变动的，是否已说明原因及依据? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│56．盈余公积是否已分项列示报告期盈余公积的变动情况?用 │ │ │ │
│盈余公积转增股本、弥补亏损、分配股利的，是否已说明其依│ │ │ │
│据? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│57．法定公积金、法定公益金、任意公积金、股利分配的会计│ │ │ │
│处理是否依据公司股东大会决议或董事会分配预案? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│58．未分配利润中是否已说明报告期利润分配比例以及未分配│ │ │ │
│利润的增减变动情况? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│59．利润表项目是否注释了报告期各年度数据? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│60．主营业务收入是否已按主营业务性质分项列示主管业务收│ │ │ │
│入金额? │ │ │ │
│经营业务涉及不同行业和不同地区的，是否已按行业和地区分│ │ │ │
│类列示? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│61．主营业务税金及附加是否已分项列示? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│62．其他业务利润是否已分项列示? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│63．财务费用是否已分项列示? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│64．投资收益是否已按短期投资、长期投资分项列示?对股权 │ │ │ │
│性的投资收益是否按成本法和权益法分项列示? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│65．补贴收入是否已分项列示，并已披露其内容及依据? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│66．营业外收入是否已分项列示? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│67．营业外支出是否已分项列示? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│68．所得税是否已说明报告期所得税率和所得税额，并披露所│ │ │ │
│得税返还、减免的有关依据? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│69．对编制合并会计报表的公司，是否已对母公司会计报表中│ │ │ │
│的以下项目按规定进行了注释? │ │ │ │
│长期股权投资(同合并会计报表注释) │ │ │ │
│固定资产(同合并会计报表注释) │ │ │ │
│主营业务收入(同合并会计报表注释) │ │ │ │
│投资收益(同合并会计报表注释) │ │ │ │
│所得税(同合并会计报表注释) │ │ │ │
│是否已说明异地独立缴纳所得税的各分公司、分厂执行的所得│ │ │ │
│税率? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│70．子公司与母公司会计政策不一致，在编制合并会计报表时│ │ │ │
│又未按母公司会计政策进行调整的，是否已说明未调整的金额│ │ │ │
│及其对合并会计报表中净资产和净利润的影响? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│71．对股权比例在50％以上或具有实际控制权但未纳入合并会│ │ │ │
│计报表范围的子公司，是否按下列项目列表列示了子公司情况│ │ │ │
│：公司名称、持股比例、固定资产、资产总额、净资产、主营│ │ │ │
│业务收入、净利润? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│72．关联方关系及其交易的披露是否符合《企业会计准则—关│ │ │ │
│联方关系及其交易的披露》的要求? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│73．或有事项是否已按性质、金额及对报告期及报告期后公司│ │ │ │
│财务状况的影响进行了披露?如果公司没有应在会计报表附注 │ │ │ │
│中说明的或有事项，是否已对该种事实进行了披露? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│74．对于资产负债表日存在的重大承诺事项，是否已在会计报│ │ │ │
│表附注中说明其存在和金额?如果公司没有需要说明的承诺事 │ │ │ │
│项，是否也已对该种事实进行了披露? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│75．资产负债表日后事项是否已按《企业会计准则—资产负债│ │ │ │
│表日后事项》的规定进行了披露? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│76．非货币性交易的披露是否已按《企业会计准则—非货币性│ │ │ │
│交易》的规定进行了披露? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│77．对已发行境内上市外资股、香港或境外上市外资股的公司│ │ │ │
│，在其他重要事项中是否已编制会计报表差异调节表，分项列│ │ │ │
│示按境内外的会计准则计算的发行前一年末净资产和发行前一│ │ │ │
│年净利润的差异原因? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│78．发行人为运行不足三年的股份有限公司，若存在原来无偿│ │ │ │
│使用的财产或权利，在公司设立后需要有偿使用的，在其他重│ │ │ │
│要事项中是否已说明如果设立前年份有偿使用对报告期各年利│ │ │ │
│润的影响? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│79．如果公司没有需要说明的其他重要事项，是否已对该事实│ │ │ │
│进行了披露? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│四、关于盈利预测审核报告 │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│1．标题是否为“盈利预测审核报告”? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│2．收件人是否为××股份有限公司全体股东? │ │ │ │
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│3．范围段中审核范围的表述是否与《独立审计实务公告第4号│ │ │ │
│—盈利预测审核》的要求一致? │ │ │ │
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│4．范围段中被审核单位对盈利预测的责任或注册会计师的审 │ │ │ │
│核责任的表述是否与《独立审计实务公告第4号—盈利预测审 │ │ │ │
│核》的要求一致? │ │ │ │
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│5．范围段中审核依据的表述是否与《独立审计实务公告第4号│ │ │ │
│—盈利预测审核》的要求一致? │ │ │ │
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│6．范围段中已实施的主要审核程序的表述是否与《独立审计 │ │ │ │
│实务公告第4号一盈利预测审核》的要求一致? │ │ │ │
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│7．意见段中是否已明确表示公司盈利预测所依据的基本假设 │ │ │ │
│已充分披露，并且没有证据表明这些假设是不合理的? │ │ │ │
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│8．意见段中是否已明确表示盈利预测所选用的会计政策与该 │ │ │ │
│公司实际采用的相关会计政策一致? │ │ │ │
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│9．意见段中是否已明确表示盈利预测按照确定的基础编制? │ │ │ │
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│10．意见段是否不含说明段? │ │ │ │
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│11．是否已经两名或两名以上注册会计师签字及盖章? │ │ │ │
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│12．是否已经会计师事务所盖章? │ │ │ │
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│13．是否注明会计师事务所地址? │ │ │ │
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│14．是否签署报告日期? │ │ │ │
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│五、关于盈利预测报告 │ │ │ │
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│1．是否已充分披露盈利预测编制基准? │ │ │ │
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│2．是否已充分披露盈利预测的各项假设? │ │ │ │
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│3．盈利预测表项目是否与利润表项目一致? │ │ │ │
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│4．是否已编制了合并盈利预测表? │ │ │ │
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│5．是否已编制了母公司盈利预测表? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│6．盈利预测期间是否符合规定? │ │ │ │
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│7．盈利预测表中是否列示了已审实现数、未审实现数、预测 │ │ │ │
│数、合计数? │ │ │ │
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│8．所得税返还是否已披露有关依据? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│9．公司法定税率和实际税负不一致时，是否已作双重披露? │ │ │ │
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│10．是否编制了盈利预测说明?对变动幅度较大的预测项目， │ │ │ │
│是否进行了详细解释? │ │ │ │
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│11．盈利预测报告中是否有重大事项说明? │ │ │ │
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│六、关于资产评估 │ │ │ │
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│1．增资发行的股份有限公司，是否提供了历次法定资产评估 │ │ │ │
│时国有资产管理部门同意评估立项的文件? │ │ │ │
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│2．增资发行的股份有限公司，是否提供了历次法定资产评估 │ │ │ │
│时的评估报告? │ │ │ │
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│3．增资发行的股分有限公司，是否提供了历次法定资产评估 │ │ │ │
│时国有资产管理部门关于评估结果确认的文件及相关折股文件│ │ │ │
│? │ │ │ │
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│4．资产评估范围是否与投入股份公司的资产、负债的范围一 │ │ │ │
│致? │ │ │ │
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│5．资产评估报告中是否有重大事项说明? │ │ │ │
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│七、关于验资报告 │ │ │ │
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│1．是否已提供设立及历次股本变动时的验资报告? │ │ │ │
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│2．96年1月1日后的验资报告标题是否为“验资报告”? │ │ │ │
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│3．96年1月1日后的验资报告收件人是否符合《中国注册会计 │ │ │ │
│师执业规范指南第3号—验资》的有关规定? │ │ │ │
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│4．96年1月1日后的验资报告中验资范围的表述是否符合《中 │ │ │ │
│国注册会计师执业规范指南第3号—验资》的有关规定? │ │ │ │
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│5．96年1月1日后的验资报告中被审验单位责任与验资责任的 │ │ │ │
│表述是否符合《中国注册会计师执行规范指南第3号—验资》 │ │ │ │
│的有关规定? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│6．96年1月1日后的验资报告中验资依据的表述是否符合《中 │ │ │ │
│国注册会计师执业规范指南第3号—验资》的有关规定? │ │ │ │
├───────────────────────────┼───┼───┼──┤
│7．96年1月1日后的验资报告中已实施的主要验资程序的表述 │ │ │ │
│是否符合《中国注册会计师执业规范指南第3号—验资》的有 │ │ │ │
│关规定? │ │ │ │
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│8．意见段是否明确说明注册会计师的验资意见? │ │ │ │
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│9．注册会计师是否在意见段后增列说明段? │ │ │ │
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│10．是否经注册会计师签名及盖章? │ │ │ │
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│11．是否经会计师事务所盖章? │ │ │ │
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│12．是否签署报告日期? │ │ │ │
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│13．96年1月1日后的验资报告若为设立验资报告，其附件是否│ │ │ │
│已包含“投入股本明细表”、“验资事项说明”以及注册会计│ │ │ │
│师认为必要的其他附件? │ │ │ │
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│14．96年1月1日后的验资报告若为变更验资报告，其附件是否│ │ │ │
│已包含“变更前后注册资本、投入资本对照表”、“变更前后│ │ │ │
│资产、负债和所有者权益项目对照表”、“验资事项说明”以│ │ │ │
│及注册会计师认为必要的其他附件? │ │ │ │
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│15．验资报告中是否有重大事项说明? │ │ │ │
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