中国人民银行关于设置外汇
会计科目、实行外汇分账核算的规定(试行)
（银发[1986]216号 1986年7月31日）
人民银行广东省分行，深圳特区分行：
为了准确、及时地反映和核算各级行的外汇资金往来业务，兹决定，人民银行系统内，凡办理外汇业务的行，从一九八六年八月一日起，统一设置外汇会计科目，实行外汇分账核算。
一、记账单位
暂定两种外币为记账单位，即：
(一)美元(US$)，以元为单位，计至分，分以下四舍五入。
(二)香港元(HK$)，以元为单位，计至毫，毫以下四舍五入。
如经办的业务，必须使用美元和港币以外的其他货币，可按国家外汇管理局公布的“各国货币对美元内部统一折算率”折成美元后记账。
二、记账方法仍采用资金收付记账法。
三、会计科目
(一)“0101移存国外同业”科目：
凡本行吸收的外资银行缴存款、外资其他机构缴存款和专业银行缴存款、其他金融机构缴存款、结汇的外汇、抵押外汇及国内保险公司存款的外币资金，移存港、澳地区银行的款项，用本科目核算。
科目下按存款种类设立分户账。
(二)“0102外资银行缴存款”科目：
凡外资银行按规定缴来的存款，用本科目核算。
科目下按行处设立账户核算。
(三)“0103外资其他金融机构缴存款”科目：
凡外资其他金融机构，如保险公司、财务公司等按规定缴来的外币存款，用本科目核算。
科目下按行处设立账户核算。
(四)“0104国家外汇增值”科目：
凡各种外汇资金移存港、澳银行所收取的外汇利息，用本科目核算。
(五)“0105同业拆借资金往来”科目：
凡与外资银行、保险、信托、财务公司及国内同业发生相互拆借外汇资金款项，用本科目核算。
科目下按发生拆借的行处设立账户核算。
(六)“0106抵押品”科目：
凡办理外汇抵押贷款所收取的抵押品——外币，用本科目核算。
四、除设置上述各科目外，如在业务活动中发生新的外币资金往来业务，凡人民币核算的部分已设置了会计科目的，均可以在外汇分账核算中使用。
五、会计凭证
