行(2)：“投资净收益[NII]”＝“投资收益”(行2．1)＋“利息收入”(行2．2)＋“买入返售证券收入”(行2．3)—“利息支出”(行2．4)－“卖出回购证券支出”(行2．5)
行(3)：“其他净收入[0I]”＝“其他收入”(行3．1)－“其他支出”(行3．2)
行(4)：“保单利益净支出[BEN]”＝“赔款支出”(行4．1)＋“死伤医疗给付”(行4．2)＋“满期给付”(行4．3)＋“年金给付”(行4．4)＋“退保金”(行4．5)－“摊回分保赔款”(行4．6)
行(5)：“佣金和手续费净支出[COMM]”＝“手续费支出”(行5．1)＋“佣金支出”(行5．2)－“摊回分保费用”(行5．3)
行(6)：“营业费用[OE]”
行(7)：“提存各项准备金[V1]”＝“提存未决赔款准备金”(行7．1)＋“提存寿险责任准备金”(行7．2)＋“提存长期健康险责任准备金”(行7．3)
行(8)：“转回各项准备金[VO]”＝“转回未决赔款准备金”(行8．1)＋“转回寿险责任准备金”(行8．2)＋“转回长期健康险责任准备金”(行8．3)
行(9)：“业务盈余[S]”＝“保费净收入[RGP]”＋“投资净收益[NII]”＋“其他净收入[01]”－“保单利益净支出[BEN]”－“佣金和手续费净支出[COMM]”－“营业费用[OE]”－“提存各项准备金[V1]”＋“转回各项准备金[VO]”
●“B．保费明细”部分中，“评估净保费[RNP]”为按公司评估基础计算所得评估净保费；
●“C．利源分析明细”部分中，
行(1)：“费差益[S(E)]”＝(“保费净收入[RGP]”－“评估净保费[RNP]”－“佣金和手续费净支出[COMM]”－“营业费用[OE]”)×(1＋责任准备金评估利率÷2)；对于不分费差的分红保险业务，“营业费用[OE]”按照固定费用填报，“费差益[S(E)]”为零；
行(2)：“利差益[S(I)]”＝“投资净收益[NII]”＋“其他净收入[0I]”－(“保费净收入[RGP]”－“保单利益净支出[BEN]”－“佣金和手续费净支出[COMM]”－“营业费用[OE]”)×责任准备金评估利率÷2－“期初各项责任准备金[VO]”×责任准备金评估利率；
行(3)：“死差益[S(M)]”
＝｛·(k下标)(净风险额(k下标)×0．5×q(xi－1下标))＋·(k′下标)(净风险额(k′下标)×0．5×q(xi′下标)｝－·(j下标)(理赔死亡给付金额－该保单责任准备金转回)(j下标)×(1＋I÷2)
＝｛·(k下标)(SA(k下标)－RSV(i1下标))×0．5×q(xi－1下标)＋·(k′下标)(SA(k′下标)－RSV(i1′下标))×0．5×q(xi′下标)｝－·(j下标)(DB(j下标)－RSV(j下标))×(1＋I÷2)
其中：
k：期初(上一会计年度末)第k张有效保单序号
k′：期末(本会计年度末)第k′张有效保单序号
j：本会计年度内发生的死亡理赔案序号
SA(k下标)：第k张保单于本会计年度保单周年日时的保险金额
SA(k′下标)：第k′张保单于下一会计年度保单周年日时的保险金额
RSV(k下标)：第k张保单于本会计年度保单周年日时的责任准备金
RSV(k′下标)：第k′张保单于下一会计年度保单周年日时的责任准备金
DB(j下标)：第j件死亡理赔之给付金额
RSV(j下标)：RSV(tj下标)或RSV(tj＋1下标)
若死亡发生在保单周年日前，RSV(tj下标)为该保单于本会计年度保单周年日时的责任准备金；
若死亡发生在保单周年日后，RSV(tj＋1下标)为该保单于下一会计年度保单周年日时的责任准备金；
行(4)：“其他差益[S(O)]”＝“期初各项责任准备金[VO”×(1＋责任准备金评估利率)＋(“评估净保费[RNP]”－“保单利益净支出[BEN]”)×(1＋责任准备金评估利率÷2)－“期末各项责任准备金[V1]”－“死差益[S(M)]”。
第四部分：独立账户业务报告
独立账产业务包括万能保险业务和投资连结业务，独立账户业务报告仅适用于经营独立账户业务的保险公司。
1．万能保险业务报告
对于经营万能保险业务的公司，需上报万能保险业务报告。报告应包括以下内容：
1)万能寿险产品的性质描述
●说明是否提供最低保障利率；
●身故保险金给付的设计(给付形式)；
●费用结构；
●缴费方式。
2)结算利率的确定过程和方法
●确定结算利率的频率；
●确定结算利率的流程，需说明参予决定结算利率的部门，如投资部、精算部等；
●公司实际投资收益与所宣布的结算利率的比较；
●公司是否提供最低保障利率，如果提供，最低保障利率和结算利率的比较。
2．万能保险业务利润分析表
表4—1旨在反映公司万能保险业务利润(税前)情况，不包括个人账户部分。
●“业务收入”(行1)＝“实际投资收益”(行1．1)＋“风险保险费收入”(行1．2)＋“初始费用收入”(行1．3)＋“保单管理费”(行1．4)＋“退保费用”(行1．5)＋“手续费”(行1．6)＋“其他费用收入”(行1．7)；
●“业务支出”(行2)＝“支付保户结算利息”(行2．1)＋“理赔给付”(行2．2)－“摊回分保赔款”(行2．3)＋“分出保费”(行2．4)－“摊回分保费用”(行2．5)＋“佣金和手续费支出”(行2．6)＋“营业费用”(行2．7)＋“营业税金及附加”(行2．8)＋“其他支出”(行2．9)；
●“非个人账户价值责任准备金提转差”(行3)＝“提存非个人账户价值责任准备金”(行3．1)－“转回非个人账户价值责任准备金”(行3．2)；“非个人账户价值责任准备金”为按照普遍认可的精算原则，对万能保险的保证利益提取的非个人账户价值部分的准备金，如保证结算利率准备金、未赚风险保险费、未决赔款准备金等；
●“业务利润”(行4)＝“业务收入”(行1)－“业务支出”(行2)－“非个人账户价值责任准备金提转差”(行3)。
3．投资连结保险业务报告
对于经营投资连结保险业务的公司，需上报投资连结保险业务报告。报告应包括以下内容：
1)投资连结保险产品的性质描述
●身故给付的设计(给付形式)；
