|
行(1．3)“留存公司现金红利储备”对应客户选择将以现金形式发放的红利留存公司而产生的负债要求。对于不将此部分负债留在分红账户中的公司，“留存公司现金红利储备”为零；
行(1．4)“应付保户红利准备金”为公司决定从年度业务盈余中提取但尚未支付给保户的红利准备金，与“表3—1：分红保险业务资产负债表”中对应科目一致；
行(1．5)“分红保险特别储备”为公司按照中国保险监督管理委员会的有关精算规定在分红保险账户中提取的分红保险特别储备，与“表3—1：分红保险业务资产负债表”中对应科目一致；
行(1．6)“盈余／累计损失”，与“表3—1：分红保险业务资产负债表”中“所有者权益累计损失”一致；
●“保费收入”(行2)，与“表3—2：分红保险业务盈余计算与分配表”中对应科目一致；
●“投资收益和利息收入”(行3)，与“表3—2：分红保险业务盈余计算与分配表”中对应科目一致；
●“买入返售证券收入”(行4)，与“表3—2：分红保险业务盈余计算与分配表”中对应科目一致；
●“摊回分保赔款”(行5)，与“表3—2：分红保险业务盈余计算与分配表”中对应科目一致；
●“摊回分保费用”(行6)，与“表3—2：分红保险业务盈余计算与分配表”中对应科目一致；
●“其他收入”(行7)，与“表3—2：分红保险业务盈余计算与分配表”中对应科目一致。
支出项(O)包括：
●“保险利益支出”(行1)＝“赔款支出”(行1．1)＋“死伤医疗给付”(行1．2)＋“满期给付”(行1．3)＋“年金给付”(行1．4)＋“退保金”(行1．5)，分别与“表3—2：分红保险业务盈余计算与分配表”中对应科目一致；
●“现金红利支出净额”(行2)＝本年度“现金红利支出”(行2．1)－本年度“留存公司部分”(行2．2)
其中：
行(2．1)“现金红利支出”与“表3—4：分红保险业务红利给付明细表”中对应科目(行2．1)一致；
行(2．2)“留存公司部分”为行(2．1)中选择留存公司的部分，仅适用于将此部分所对应的负债继续留在分红账户中的公司。对于不将此部分负债留在分红账户中的公司，行(2．2)为零；
●“分出保费”(行3)，与“表3—2：分红保险业务盈余计算与分配表”中对应科目一致；
●“营业费用”(行4)，与“表3—2：分红保险业务盈余计算与分配表”中对应科目一致；
●“手续费和佣金支出”(行5)，与“表3—2：分红保险业务盈余计算与分配表”中对应科目一致；
●“利息支出”(行6)，与“表3—2：分红保险业务盈余计算与分配表”中对应科目一致；
●“卖出回购证券支出”(行7)，与“表3—2：分红保险业务盈余计算与分配表”中对应科目一致；
●“转出：本年末保单持有人基金”(行8)＝本年末“保单责任准备金”(行8．1)＋本年末“未决赔款准备金”(行8．2)＋本年末“留存公司现金红利储备”(行8．3)＋本年末“应付保户红利准备金”(行8．4)＋本年末“分红保险特别储备”(行8．5)＋本年末“盈余／累计损失”(行8．6)
其中各项说明参见收入项；
●“转出：支付公司红利”(行9)，与“表3—4：分红保险业务红利给付明细表”中对应科目一致；
●“其他支出”(行10)，与“表3—2：分红保险业务盈余计算与分配表”中对应科目一致。
5．分红保险业务红利给付明细表
分红保险业务给付明细表应涵盖本公司所有分红业务，包括个人业务、团体业务和银行保险业务。
●“上年末预提应付保户红利”(行1．1)为公司决定从上年度业务盈余中提取预计在本年度中支付给保户的红利准备金，与“表3—1：分红保险业务资产负债表”中对应科目一致；
●“上年末应付公司红利”(行1．2)为公司决定从上年度业务盈余中提取预计在本年度支付给公司的红利准备金，与“表3—1：分红保险业务资产负债表”中对应科目一致；根据《分红保险管理暂行办法》(保监发[2000]26号)“应付公司红利”不得超过“应付保户红利”的七分之三；
●“实际支付保户红利”合计数(行2．4)＝以“现金红利”形式支付的保户红利(行2．1)＋以“增值红利”形式支付的保户红利(行2．2)＋以“其他”形式支付的保户红利(行2．3)，其中“增值红利”为红利派发时的相应成本(精算现值)；
●“支付公司红利调整”(行3)为上年末预提本年度应付公司红利与本年度实际支付公司红利的差异数；
●“实际支付公司红利”(行4)＝“上年末应付公司红利”(行1．2)＋“支付公司红利调整”(行3)，根据《分红保险管理暂行办法》(保监发[2000]26号)应当不超过本年度实际支付保户红利(行2．4)的七分之三；
●“本年末预提应付保户红利”为公司决定从本年度业务盈余中提取但尚未支付给保户的红利准备金，与“表3—1：分红保险业务资产负债表”中对应科目一致；
●“本年末预提应付公司红利”为公司决定从本年度业务盈余中提取但尚未支付给公司的红利准备金，与“表3—1：分红保险业务资产负债表”中对应科目一致；根据《分红保险管理暂行办法》(保监发[2000]26号)“应付公司红利”不得超过“应付保户红利”的七分之三；
●“转出：支付公司红利”(行6)＝“支付公司红利调整”(行3)＋“本年末预提应付公司红利”(行5．2)。
6．分红保险业务利源分析表
分红保险业务利源分析表应涵盖本公司所有分红业务，包括个人业务、团体业务和银行保险业务。
“表3—5：分红保险业务利源分析总表”为利源分析的汇总表，各科目应与“表3—6：分红保险业务利源分析明细表”中各对应科目一致。
“表3—6：分红保险业务利源分析明细表”中：
●“A．收入支出明细”部分中各科目应与“表3—2：分红保险业务盈余计算与分配表”中各对应科目一致。特别注意的是“业务盈余[S]”(行9)包含本年度以增值红利形式给付的红利现值，即年末责任准备金不包含增值红利派发时的相应成本(精算现值)；
行(1)：“保费净收入[RGP]”＝“保费收入”(行1．1)－“分出保费”(行1．2)
|
