国家税务总局关于转发《财政部、中国人民银行关于执行
〈中央预算单位银行账户管理暂行办法〉的补充通知》的通知
（国税函[2004]800号 2004年6月18日）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院：
为进一步做好国家税务局系统银行账户管理工作，现将《财政部、
中国人民银行关于执行〈中央预算单位银行账户管理暂行办法〉的补充通知》（财库〔2004〕1号，以下简称《补充通知》）转发给你们，并结合国家税务局系统实际情况，就有关事项通知如下：
一、关于具体操作问题的处理
（一）住房改革账户的归并处理。国家税务局系统预算单位（以下简称“预算单位”）开设的“住房维修基金利息账户”应予撤销，相关资金归并到“住房维修基金及其利息账户”中分账核算。
（二）定期存款的管理。非经营性预算单位的资金不得转为定期存款。经营性预算单位除中央财政拨款、地方财政补助、预算收入汇缴专用存款以外的资金可转为定期存款。转为定期存款时须在原资金账户开设银行办理，同时按原账户报送程序报财政部门备案。
二、进一步明确银行账户的管理权限
（一）各级预算单位不得要求所属预算单位超出《
国家税务局系统预算单位银行账户管理暂行办法》（国税发〔2003〕79号，以下简称《办法》）规定的账户种类及数量开设账户。
（二）各级预算单位原则上不得开设地方政府要求开设的《办法》规定以外的账户；情况特殊的，可按《办法》规定上报审批。
预算单位取得的地方财政补助资金、配套资金等，不应另行开设账户存储。
三、执行银行账户年检制度
根据《补充通知》规定，中央预算单位实行银行账户年检制度。从2005年起，预算单位对截止上年12月31日保留的所有银行账户（含异址办公且距离较远的所属税务分局（所）开设的银行账户），填写《中央预算单位银行账户年检申请表》（附件一），附电子文档逐级上报。存在下列情形的，应在报送账户年检资料时一并提供书面说明：超出《办法》适用范围管理账户，未按规定报经中央财政部门批准开设账户，擅自改变账户用途，逾期使用账户，出借、出租账户，未按规定上报备案账户，其他违规问题。
