注：表中带*科目为合并会计报表专用。
现金流量表(试编)
编制单位：
┌──────────────────────────────┬───┬──────┐
│ 项目 │ 行次 │ 金额 │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│一、经营活动产生的现金流量： │ 1 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 销售商品、提供劳务收到的现金 │ 2 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 收到的税费返还 │ 3 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 收到的其他与经营活动有关的现金 │ 4 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 现金流入小计 │ 5 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 购买商品、接受劳务支付的现金 │ 6 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 支付给职工以及为职工支付的现金 │ 7 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 支付的各项税费 │ 8 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 支付的其他与经营活动有关的现金 │ 9 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 现金流出小计 │10 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 经营活动产生的现金流量净额 │11 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│二、投资活动产生的现金流量： │12 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 收回投资所收到的现金 │13 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 取得投资收益所收到的现金 │14 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 │15 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 收到的其他与投资活动有关的现金 │16 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 现金流入小计 │17 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 │18 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 投资所支付的现金 │19 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 支付的其他与投资活动有关的现金 │20 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 现金流出小计 │21 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 投资活动产生的现金流量净额 │22 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│三、筹资活动产生的现金流量： │23 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 吸收投资所收到的现金 │24 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 借款所收到的现金 │25 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 收到的其他与筹资活动有关的现金 │26 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 现金流入小计 │27 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 偿还债务所支付的现金 │28 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 │29 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 支付的其他与筹资活动有关的现金 │30 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 现金流出小计 │31 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 筹资活动产生的现金流量净额 │32 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│四、汇率变动对现金的影响 │33 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│五、现金及现金等价物净增加额 │34 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│补充资料： │35 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│1．将净利润调节为经营活动现金流量： │36 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 净利润 │37 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 加：计提的资产减值准备 │38 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 固定资产折旧 │39 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 无形资产摊销 │40 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 长期待摊费用摊销 │41 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 待摊费用减少(减：增加) │42 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 预提费用增加(减：减少) │43 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)│44 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 固定资产报废损失 │45 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 财务费用 │46 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 投资损失(减：收益) │47 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 递延税款贷项(减：借项) │48 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 存货的减少(减：增加) │49 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 经营性应收项目的减少(减：增加) │50 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 经营性应付项目的增加(减：减少) │51 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 其他 │52 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 经营活动产生的现金流量净额 │53 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│2．不涉及现金收支的投资和筹资活动： │54 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 债务转为资本 │55 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 一年内到期的可转换公司债券 │56 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 融资租入固定资产 │57 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 其他 │58 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│3．现金及现金等价物净增加情况： │59 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 现金的期末余额 │60 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 减：现金的期初余额 │61 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 加：现金等价物的期末余额 │62 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 减：现金等价物的期初余额 │63 │ │
├──────────────────────────────┼───┼──────┤
│ 现金及现金等价物净增加额 │64 │ │
└──────────────────────────────┴───┴──────┘
说明：1．事业收入、支出视同于销售商品、提供劳务在经营活动产生的现金流量中反映；
2．建议事业单位先按照科目转换表将资产负债表、结余计算分配表转换为企业报表后分析填列本表。
中央企业所属事业单位会计科目转换对应表
┌──┬─────────┬───────────┬────────────────────┐
│行次│ 事业会计科目 │ 企业会计科目 │ 备注 │
│ │ │ │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│ 1 │现金 │现金 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│ 2 │银行存款 │银行存款 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│ 3 │应收票据 │应收票据 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│ 4 │应收账款 │应收账款 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│ 5 │预付账款 │预付账款 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│ 6 │其他应收款 │其他应收款 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│ 7 │拨出财政补助款 │专项应付款 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│ 8 │拨出科研费 │专项应付款 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│ 9 │拨出专款 │专项应付款 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│10 │材料 │材料 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│11 │产成品 │产成品 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│12 │待摊费用 │待摊费用 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│13 │对外投资 │短期投资 │ │
│ │ ├───────────┼────────────────────┤
│ │ │长期投资 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│14 │固定资产 │固定资产 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│15 │累计折旧 │累计折旧 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│16 │在建工程 │在建工程 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│17 │无形资产 │无形资产 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│18 │待处理财产损溢 │待处理流动资产净损失 │ │
│ │ ├───────────┼────────────────────┤
│ │ │待处理固定资产净损失 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│19 │短期借款 │短期借款 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│20 │应付票据 │应付票据 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│21 │应付账款 │应付账款 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│22 │预收账款 │预收账款 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│23 │拨入科研费 │专项应付款 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│24 │拨入专款 │专项应付款 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│25 │应付工资 │应付工资 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│26 │其他应付款 │其他应付款 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│ │ │应交税金 │应交增值税、未交增值税、应交营业税、应交│
│27 │应交款 │ │城建税、应交房产税、应交车船使用税、应交│
│ │ │ │土地使用税应交所得税 │
│ │ ├───────────┼────────────────────┤
│ │ │其他应交款 │应交教育费附加等 │
│ │ ├───────────┼────────────────────┤
│ │ │其他应付款 │应缴上级结余(收益) │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│28 │预提费用 │预提费用 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│29 │长期借款 │长期借款 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│30 │固定资产基金 │实收资本 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│31 │周转金 │实收资本 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│32 │事业基金 │盈余公积 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│33 │专用基金 │盈余公积 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│34 │事业结余 │利润分配——未分配利润│ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│35 │经营结余 │利润分配——未分配利润│ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│36 │结余分配 │利润分配——未分配利润│ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│37 │财政补助收入 │主营业务收入 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│38 │上级补助收入 │补贴收入 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│39 │事业收入 │主营业务收入 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│40 │科研收入 │主营业务收入 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│41 │技术收入 │主营业务收入 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│42 │其他业务收入 │其他业务收入 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│43 │附属单位上缴收入 │其他业务收入 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│ │ │其他业务收入 │ │
│ │ ├───────────┼────────────────────┤
│44 │其他收入 │财务费用 │ │
│ │ ├───────────┼────────────────────┤
│ │ │投资收益 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│45 │经营收入 │其他业务收入 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│46 │产品销售收入 │主营业务收入 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│47 │其他经营收入 │其他业务收入 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│48 │事业支出 │主营业务成本 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│49 │科研成本 │主营业务成本 │ │
│ │ ├───────────┼────────────────────┤
│ │ │管理费用 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│ │ │主营业务成本 │ │
│50 │技术成本 │ │ │
│ │ ├───────────┼────────────────────┤
│ │ │管理费用 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│ │ │其他业务成本 │ │
│51 │其他业务成本 │ │ │
│ │ ├───────────┼────────────────────┤
│ │ │管理费用 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│52 │对附属单位补助支出│其他业务成本 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│53 │上缴上级支出 │其他业务成本 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│54 │其他支出 │其他业务成本 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│55 │专款支出 │其他长期资产 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│56 │经营支出 │其他业务成本 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│57 │生产成本 │自制半成品 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│58 │研制费用 │无余额不需转换 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│59 │产品销售成本 │主营业务成本 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│60 │其他经营成本 │其他业务成本 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│61 │经营费用 │经营费用 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│62 │管理费用 │管理费用 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│63 │财务费用 │财务费用 │ │
├──┼─────────┼───────────┼────────────────────┤
│64 │税金及附加 │主营业务税金及附加 │ │
└──┴─────────┴───────────┴────────────────────┘
