关于电子计算机核算与管理的若干规定
（１９８７年４月１１日中国人民银行颁发）
对电子计算机运用于银行会计核算，具体规定如下：
一、系统设计与管理
（一） 会计部门对系统开发应提出业务需求。凡设计定稿，应经会计主管人员认可并签字。系统程序按计算机开发管理的权限由有权管理人员批准后，才能正式投入使用。应用软件投入使用后，如需扩大系统功能，会计部门应提出需求。
（二） 为了确保计算机处理的准确性，在系统开发中必须考虑到：
１．帐号编列。各行处对开户单位的帐号，统一按交换号、科目号、帐号、校验位四项内容顺序编列，位数一般由十位至十二位组成，可由各行自定，但校验位应定为两位。县以下基层处所的帐号，由各自管辖支行确定编列方法。
２．核算系统。必须按照制度规定，设置明细核算和综合核算两大帐务系统，总分核对，相互制约。
增设日记帐（以日志文件代替），既可每日打印，也可输入磁带（软盘），或采取其他方法。
分户帐，满页打印；总帐，每月打印。
３．数据复核。数据输入必须进行复核，复核重点是帐号和金额，其复核方式可由各行自行选择。
４．总分核对。计算机核算，必须进行总分核对。每日处理的帐务结平后，应由计算机或手工对总帐和分户帐的余额或发生额进行核对，具体核对方法由各行自行选择。
二、 会计凭证的审核与管理
（一） 会计凭证是计算机处理业务的依据，必须在凭证审核、传递、管理等环节上严格把关。除本制度第二章规定的审核要点外，根据计算机记帐的特点，还应坚持以下几点：
１．会计凭证要编列顺序号，具体编列方法，由各行自定；
２．帐号、户名必须一致，会计分录正确无误；
３．凭证数字必须清晰，转帐双方数字必须平衡。
（二） 会计凭证的制（审）票、复核、核印、输入操作等人员，在作业过程中必须分别盖章，以明责任。输入操作员在接受凭证时，要查看有关人员的名章是否齐全，齐全后才予以输入处理。
对公业务计息、邮电费和手续费结算等，计算机自动转帐，打印的转帐凭证，由操作员打印代号，经复核人员或会计主管人员盖章，均属有效会计凭证。
