剧场负责人 会计主管 制表
第四节 预算拨款的原则和办法
第四十五条 预算拨款的原则：
一、应按预算级次拨款。剧场是基层预算单位，拨补的经费由财政部门拨至主管部门，主管部门再转拨至剧场。
二、应按事业进度，分期拨款。
三、专项拨款必须专款专用，并办理专案结报。
四、应按期办理结报。剧场领用的预算拨款，必须按期向主管部门和财政部门报送会计报表，办理结报。
第四十六条 预算拨款的办法。剧场的预算拨款，采用划拨资金的方式。主管部门签发拨款凭证，通过银行将预算资金划入剧场，剧场按照核定的预算在拨款数额内支用。
第五节 预算拨款的核算
第四十七条 为了核算预算拨款，剧场设置“上级拨款”和“专项拨款”两个总帐科目，具体核算如下：
一、上级拨款的会计帐户处理：
（一）剧场收到拨入经费时，收记“上级拨款”，收记“银行存款”。
（二）年终转帐，将本科目的余额冲转“收支结余”科目时，付记“上级拨款”，收记“收支结余”。
二、专项拨款的会计帐户处理：
（一）剧场收到拨入专款时，收记“专项拨款”，收记“银行存款”。
（二）专项支出冲转专项拨款时，付记“专项拨款”，收记“专项拨款支出”。
（三）专项拨款余额交回时，付记“专项拨款”，付记“银行存款”。
（四）专项拨款转“上级拨款”时，付记“专项拨款”，收记“上级拨款”。
第四章 银行存款及现金的管理和核算
剧场在经营过程中，一方面要组织各项收入，另一方面又要发生各项支出，为保证业务的正常进行，必须经常拥有一定数量的货币资金。货币资金是单位预算资金的重要组成部分，其中包括银行存款和库存现金。为了合理使用资金，提高资金使用效果，必须做好银行存款及现金的管理和核算工作。
第一节 银行存款的管理和核算
第四十八条 剧场的银行帐户，设置“银行存款”科目，用以核算上级拨款、专项拨款、专用基金的增减和业务经营的收支变化。
第四十九条 银行帐户的开立和使用：
一、开户手续：
（一）剧场要按照银行印发的开户申请表，填写一式两份。
（二）填好的开户申请表，须经财政部门或授权的主管部门核准签章后，持向银行办理开户手续。
（三）银行受理后确定剧场的存款帐户号，接着按银行要求填具印鉴卡，加盖剧场公章、经理和经办人员印章，填明启用日期，送交银行后，才可购取空白现金支票、转帐支票和付款委托书等结算凭证，同时将存款帐户报告上级主管部门，以备拨款、收付和结算时使用。
二、使用银行帐户必须遵守下列规定：
（一）认真执行财经法令，严格遵守银行有关结算制度，接受银行监督。
（二）银行帐户只限本单位使用，不准出租、出借或转让给别的单位和个人使用。
（三）不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资；不得利用银行帐户进行非法活动。
（四）不得签发空头的或远期的付款凭证。
（五）出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳员一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
（六）出纳员须及时、正确地做好银行存款户的对帐工作。如发现不符，要及时与银行联系，尽快查对清楚。
第五十条 银行存款的结算方式和会计核算。银行存款的一收一付，反映了剧场预算执行情况和业务工作的进展情况。出纳人员在收付过程中，必须认真、正确地做好“银行存款”帐簿的记录和核算工作。银行结算方式一般有以下几种：
一、支票结算方式：
支票是剧场从开户银行存款中签发支付款项的凭证。支票分为“现金支票”和“转帐支票”两种。“现金支票”可以向银行提取现金，也可转帐；“转帐支票”只限于银行转帐，不能提取现金。转帐支票适用于同城各单位间货款、劳务及其他款项的转帐结算。
剧场开出现金支票，向银行提取现金备用时，收记“库存现金”，付记“银行存款”。
剧场开出转帐支票，用于专用基金支出时，付记“专用基金支出”，付记“银行存款”。
使用支票，必须严格按照银行规定办理，并应注意以下几点：
（一）签发支票，必须按支票簿排定的页数顺序填写。作废的支票，注销后必须与存根一起保存。支票遗失时，应立即向开户银行申请挂失止付，如在挂失前银行已经支付，其一切损失，应由遗失单位或个人负责。
（二）支票的签发日期，须填写实际出票日期，有效期为五天，自签发的次日算起，到期时，如遇国务院规定的统一假日可顺延。支票一律为记名式，即写明收款单位（或收款人）名称，必须填明用途。支票盖的印鉴，要与留存在银行的印鉴完全相符。
（三）支票上大、小写金额必须填写齐全，如有错误不得更改，应另行签发。其他各栏（如：日期、用途、单位名称等项）填错，可在改正处加盖预留印鉴之一，予以证明。另外，在小写金额前应加填人民币符号“￥”。
（四）签发现金支票，必须符合使用现金的规定。提取现金时，取款单位或取款人必须在现金支票背面盖章。支票存根联下端的“收款人签收、年、月、日”栏，由收到支票的人签字或盖章。
（五）签发的支票金额，不得超过银行存款余额，转帐支票的金额，不得低于规定的使用点。
（六）严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称，款项用途，签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专项登记簿上签章。逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销。
（七）剧场在结算过程中，收到外单位签发的转帐支票时，应及时填写“送款单”一式二联，送存开户银行办理转帐手续。其中一联银行留作结算凭证，另一联由银行盖章后退还单位凭以记帐。
二、委托付款结算方式：
委托付款，是剧场委托银行将款项由其存款帐户中划转到指定的收款单位存款户内。它适用于同城各单位之间发生的预算资金和其他资金的收付结算；它是付款单位主动付款的一种结算方式。剧场采用此方式时，应填写“委托银行付款凭证”一式四联，委托银行付款结算。银行收到后盖章退还单位一联，凭以记帐，其会计分录如下：
（一）剧场开出“委托银行付款凭证”，预付大型修缮工程费时，付记“暂付款——在修工程”，付记“银行存款”。
（二）剧场收到某单位会议场租费，对方通过剧场的开户银行转来“付款委托书收帐通知”时，收记“业务收入—场租收入”，收记“银行存款”。
三、异地托收承付结算方式：
异地托收承付，是收款单位根据合同（包括视同合同的“调拨单”，上级命令和订货会议的协议）发货后，委托银行向指定的购货单位收取货款，购货单位根据合同核对单证或验货后，向银行承认付款。这种结算方式适用于异地和同城各单位之间商品交易和劳务供应的款项结算。
剧场一般不主动使用托收承付结算，只是在购置设备器材以及结算金额在一千元以上时才会发生供货部门提出托收承付结算。剧场在承付货款时，应根据银行转来的“异地托收承付凭证”的支款通知以及所附的业务单证，与运到的设备器材进行核对、检验无误后，可在规定时间内用书面通知银行承付货款。如果在承付的期限内，未向银行表示拒绝付款，银行就作为默认承付，于期满的次日将款项由剧场的帐户内转出。在承付期内，如果发现托收贷款计算有错误或商品的品种、质量、规格、数量与合同规定不符时，应及时填制“拒绝付款理由书”，通知银行全部或部分拒付。
如剧场收到的设备配件，验收无误符合合同规定，同意承付货款列“专用基金支出”时，付记“专用基金支出——专用维修费”，付记“银行存款”。
四、托收无承付结算方式：
托收无承付，是单位之间事先经过协议或签订合同，由收款单位向另一方提供劳务等，而委托银行收款，不必经过付款单位承付，银行即从付款单位存款帐户中将款项直接划转到收款单位存款帐户。这种结算方式，适用于同城公用事业中的电费、电话费、自来水费等款项的结算。因这些劳务供应有较准确的计量和固定的价格，又是先使用后结算，一般不存在拒付的问题，所以不需要承付。可由收款单位填写“同城托收无承付结算凭证”一式五联，连同劳务收据委托银行收款。
如剧场收到邮电部门委托银行转来的“托收无承付结算凭证”的“支款通知”联和电话费收据时，付记“业务支出——公务费”，付记“银行存款”。
五、汇兑结算方式：
汇兑，是由付款单位委托开户银行将款项汇给外地收款单位（或个人）的一种结算方式。它适用于异地单位之间资金调拨，往来款项以及汇寄差旅费和采购等款项的结算。汇款分为信汇和电汇两种，可按业务需要选择使用。
（一）信汇，是由汇款单位填制“信汇委托书”一式四联，送开户银行办理付款，经银行通过邮寄将款项划转到汇入单位的开户银行帐户；凡属对个人的汇款，由汇入银行通知本人持“信汇委托书”的“收款通知”联，向银行领取现金（只限于公款汇拨）。
（二）电汇，是由汇款单位填制“电汇委托书”一式三联，送开户银行办理付款，经银行受理后，即根据“电汇委托书”拍发电报，对方单位的开户银行接到电报后，开出“收款通知”联送汇入单位或个人，凭以入帐或取款。
如剧场与外地剧团结算的演出分成款，在剧团结帐人员开出收据交给剧场后，剧场应填制“信汇委托书”通过开户银行汇往外地剧团所在城市的开户行帐户。银行受理后，在“信汇委托书”的“回单”联盖章退回剧场。剧场应根据“回单”和剧团开给的收据，作如下会计分录：付记“与剧团结算——××剧团”，付记“银行存款”。
六、票汇结算方式：
票汇结算，是汇款单位或个人将款项交给当地银行，由银行签发给汇票持往外地办理转帐或支取现金的结算方式。
（一）汇票一律记名，汇票的金额起点为一百元，有效期限为一个月。
（二）汇款单位或个人办理票汇结算，需向汇出银行提交“票汇委托书”，详细写明汇入地点、汇入银行、收款单位或个人名称、汇款用途等项内容。
（三）汇出银行受理票汇委托书，在收妥款项后，签发“汇票”和“汇款解讫通知”交汇款单位或个人。汇票和汇款解讫通知必须同时提交汇入银行，缺少任何一联凭证均为无效。
（四）汇款单位或个人可以持票直接向汇票指定的收款单位办理结算。根据实际需要用款后，其多余金额可由银行代为退回原汇款单位。
（五）收款人凭汇票向汇入银行取款时，必须交验本人的身份证件或有关单位足以证实收款人身份的证明，并在汇票背面“收款人盖章处”盖章或签字，经银行审查同意，才能办理取款手续。
（六）剧场在使用“汇票结算”时，应按银行的有关规定办理。
第五十一条 银行存款的对帐工作：
剧场与银行之间的对帐工作，是会计工作中一项重要内容。出纳人员应定期到开户银行领取“对帐单”，及时与“银行存款日记帐”逐笔核对收、付发生额和结存余额。在对帐过程中，核对数额相符，则应在“对帐单”与“银行存款日记帐”上数额的旁边用铅笔注明“√”的符号；核对数额不符，必须及时查明原因。一般除了双方记帐差错以外，还可能存在着未达帐项。所谓未达帐项是指因凭证在传递过程中，造成剧场与银行之间入帐的时间先后不相一致，从而发生一方已入帐，另一方尚未入帐的情况，剧场未达帐项有下列四种情况：
一、开户银行已经收款入帐，而剧场尚未收帐的款项。例如：剧场委托银行收款１２０元，银行已办妥收款入帐手续，而“收款通知”联银行尚未传递到剧场。
二、开户银行已付款入帐，而剧场尚未付款的款项。例如：银行代付电费４５０元已办理转帐手续，剧场尚未收到银行转来的“托收无承付结算凭证”和电费收据。
三、剧场已收款入帐，而开户银行尚未收款入帐。例如：剧场收到转帐支票已送存银行计１５０元，并已入帐。因对方填制转帐支票不符合银行规定，发生退票，而银行尚未交换入帐。
四、剧场已经付款入帐，而开户银行尚未付款入帐。例如：剧场已签发转帐支票３００元，并已付款入帐，但持支票单位尚未到银行办理转帐手续，或因填制的支票手续不完备被银行退票传递在途中。
为了消除上述未达帐项的影响，应编制未达帐项调节表，进行调节。调节未达帐项的具体方法一般有以下三种：
（一）补记收付调节法：即在剧场的“银行存款日记帐”和“银行对帐单”的余额中，应各自加进对方已收款入帐，而本方尚未收款入帐的未达帐项；减去对方已付款入帐，而本方尚未付款入帐的未达帐项以后，视其双方数额是否相等。
根据上述四笔未达帐项发生的情况，按照“补记收付调节法”填表如下：
银行存款未达帐项调节表
年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 项 目 ｜ 金 额 ｜ 项 目 ｜ 金 额 ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜剧场“银行存款” ｜８，８３０．００｜“银行对帐单”余额｜８，６５０．００｜
｜帐余额 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ 加：银行已收， ｜ １２０．００｜加：剧场已收，银行｜ １５０．００｜
｜ 剧场未收款 ｜ ｜ 未收款 ｜ ｜
｜ 减：银行已付，剧｜ ４５０．００｜减：剧场已付，银行｜ ３００．００｜
｜ 场未付款 ｜ ｜ 未付款 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ 调节后余额 ｜８，５００．００｜ 调节后余额 ｜８，５００．００｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
通过以上补记收付方式，“银行存款未达帐项调节表”调节的结果，双方余额均是８，５００．００元，对帐余额相等，表明双方帐簿的记录都是正确的。
（二）还原收付调节法：即在剧场的“银行存款日记帐”和“银行对帐单”的余额中，应各自减去本方已收款入帐，而对方尚未收款入帐的未达帐项；加进本方已付款入帐，而对方尚未付款入帐的未达帐项以后，视其双方数额是否相等。仍以上列四笔未达帐项发生的情况，采用“还原收付调节法”编制“未达帐项调节表”如下：
银行存款未达帐项调节表
年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 项 目｜ 金 额 ｜ 项 目 ｜ 金 额 ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜剧场“银行存款”｜８，８３０．００｜“银行对帐单” ｜８，６５０．００｜
｜ 帐余额 ｜ ｜ 余额 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ 加：剧场已付，｜ ３００．００ ｜加：银行已付，剧 ｜ ４５０．００ ｜
｜ 银行未付款｜ ｜ 场未付款 ｜ ｜
｜ 减：剧场已收，｜ １５０．００ ｜减：银行已收，剧 ｜ １２０．００ ｜
｜ 银行未收款｜ ｜ 场未收款 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ 调节后余额 ｜８，９８０．００｜ 调节后余额 ｜８，９８０．００｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
通过以上还原收付方式，“银行存款未达帐项调节表”调节的结果，双方余额均是８，９８０．００元，对帐余额相等，表明双方帐簿的记录和计算都是正确的。
（三）差额核对法：即把未达帐项的各类数额通过加减相抵后所得的差额，与双方帐簿余额的差额相核对，视其双方差额是否相等。还是以上列未达帐项发生的情况，采用“差额核对法”编制“未达帐项差额核对表”如下：
银行存款未达帐项差额核对表
年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 项 目 ｜ 金 额 ｜ 项 目 ｜ 余 额 ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜剧场“银行 ｜８，８３０．００ ｜剧场已收，银行未收款 ｜ １５０．００ ｜
｜存款”帐余额｜ ｜ ｜ ｜
｜“银行对帐 ｜－８，６５０．００｜剧场已付，银行未付款 ｜－３００．００ ｜
｜单”余额 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜银行已付，剧场未付款 ｜ ４５０．００ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜银行已收，剧场未收款 ｜－１２０．００ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜未达帐项差额｜ １８０．００ ｜ 未达帐项差额 ｜ １８０．００ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
通过以上差额核对法，双方差额均是１８０．００元，核对结果相等，表明双方帐簿的记录和计算都是正确的。
无论采用以上哪一种方法，都能起到检验双方帐簿的记录是否正确的作用。如果通过对帐调节后，出现余额或差额仍不相等时，出纳人员应及时对这些帐项作认真的分析检查，首先要通过查阅凭证、帐簿或其他记录来查找原因，并应主动与开户银行联系，以便查明情况，更正差错，及时解决发现的问题。
第二节 现金的管理和核算
现金管理是我国一项重要的财经制度。现金收入和付出是出纳工作中一项经常的、大量的工作。为了使现金的一收一付符合党和国家的方针、政策、法令、规定，必须加强现金收付的管理和核算。
剧场为了保证各项业务计划的完成，在经营过程中，经常发生现金的收付业务，如从银行提取现金备用、售票等各项收入，小额现金费用支出等。这些现金收付业务组成了剧场的出纳工作。出纳人员应认真贯彻执行国家现金管理制度，坚持原则，严格核算手续，保证库存现金的安全。
第五十二条 现金管理的主要内容：中国人民银行是全国现金出纳的中心，也是现金管理制度的执行机关和监督机关。剧场应接受银行的监督和检查。
一、现金使用范围：
现金的支付，必须符合规定的使用范围。规定范围以外的款项支出，只能通过银行进行转帐结算。剧场现金的使用范围主要有：
（一）支付职工个人的工资、奖金、福利费、各种津贴补助，以及离休、退休、退职金；
（二）支付抚恤金、丧葬补助费；
（三）支付城乡居民个人的劳务报酬；
（四）支付出差人员的差旅费；
（五）支付不足转帐金额起点的零星小额款项。
二、核定库存现金限额：
银行根据实际情况来核定剧场合理的库存现金限额。库存现金限额应由剧场提出，经开户银行审批核定，一般不超过剧场三到五天日常零星开支所需的现金。剧场日常零星开支在银行规定的限额内，可以支付现金。
三、现金计划：
剧场支取职工的工资、奖金、津贴以及其他费用所需的现金，应根据劳动、财政部门和上级主管部门批准的计划，向开户银行支取（承包剧场按有关规定执行）。
四、现金收入的处理：
剧场的现金收入包括售票收入、场租收入和其他收入。必须当天送存银行，不得任意坐支。如因超过银行收款作息时间的现金收入，必须存入保险柜妥善保管，并应在次日上午送存银行。按照银行制度规定，对于少量非业务性质的现金收入，经批准后，可以抵补库存现金限额。如果超过规定限额时，多余的现金要送存银行。
第五十三条 现金收付手续和管理：
一、出纳人员按岗位责任制的要求，在收付现金时，要检查现金收付的原始凭证登记的事项是否符合财经制度，是否完整准确，经办、验收或审核人员是否以签名盖章，对于各类开支项目，必须经过会计主管人员和剧场领导审批签章方可办理。在收付款项时要认真清点现金，防止错收、错付。款项收付完毕，应在凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，其中收入款项，还应根据款项性质给交款人开出“收据”，以防止发生差错和问题。只有经过加盖收、付戳记的原始凭证，才能据以填制记帐凭单。
二、出纳员应根据现金收付发生的先后，在现金收付凭证上顺序编号，逐笔登记“现金日记帐”。应详细记录每笔现金收付的来源和用途，现金收入时记收方，支出时记付方。每天业务终了应结出帐面余额，并与实际库存现金核对，必须做到帐款相符，不准挪用公款或以白条抵充库存现金。如果发现溢款和缺款时，应及时查明原因，进行处理。
三、对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。
四、出纳员将填制的记帐凭单，连同所附原始凭证送交会计时，应同时编制“库存现金日报表”一式两份，交会计审核签章后，一份退还出纳员，一份由会计存查。其格式如下：
库存现金日报表
附记帐凭单××号至××号 年 月 日 第××号
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｜ 项 目｜ 金 额 ｜ 备 注 ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 昨日库存｜ ｜ ｜
｜ 本日共收｜ ｜ ｜
｜ 本日共付｜ ｜ ｜
｜ 本日库存｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
会计 出纳员
五、会计人员对出纳员交来的“库存现金日报表”，记帐凭单及其附件，要逐项复核，并对凭证的内容、数字、会计事项认真审核。审核其是否真实、合理、合法，是否符合现金管理和有关财经制度，必须认真履行会计的监督职能，审核无误后，在记帐凭单上盖章，表示审讫。
第五十四条 现金收付的会计核算：
为了反映和监督现金的收入、付出和结存的增减变动情况，要根据总帐科目设置“库存现金”帐户。现金收入时记收方，支出时记付方，余额表示库存现金的结存数额。会计分录举例如下：
一、剧场签发现金支票，向银行提取现金备用时，收记“库存现金”，付记“银行存款”。
二、用现金付某同志出差借款时，付记“暂付款——某同志”，付记“库存现金”。
三、用现金购买办公用品时，付记“业务支出——公务费”，付记“库存现金”。
四、某同志出差回来，报销差旅费，并将剩余的现金全部交还结清时，收记“暂付款——某同志”，付记“业务支出——业务费”；同时收记“暂付款——某同志”，收记“库存现金”。
如果该同志实际报销的差旅费，超过了出差前暂借的差旅费，应补付现金时，收记“暂付款——某同志”，付记“业务支出——业务费”；同时付记“业务支出——业务费”，付记“库存现金”。
第五章 收入的管理和核算
剧场收入是剧场资金的主要来源，加强对收入的管理和核算，是改善剧场条件和做好剧场工作的关键。
第一节 收入的分类和管理
第五十五条 剧场收入分为“业务收入”和“其他收入”两种。
一、业务收入，包括演出分成收入、放映分成收入、场租收入、幻灯广告收入、其他业务收入。
二、其他收入，包括多种经营收入、利息收入、杂项收入。
第五十六条 剧场收入的管理原则：
一、剧场必须按上级核定的收入预算组织实施，保证收入任务的完成或超额完成。建立健全经济责任制，正确处理国家、剧场、职工三者的经济利益。
二、剧场的票务部门、多种经营部门均应受会计部门的监督。领导要支持会计人员履行职责。
三、剧场以舞台艺术表演为主，首先要保证艺术表演团体的演出，另外也要做好电影放映的组织工作，必须采取有效措施，提高上座率和场地使用率，增加收入，努力完成或超额完成演映任务。这是实现收入预算的关键。
四、根据党和国家的方针政策，合理使用人力、物力、财力，尽可能多组织其他收入，但不得影响正常业务。
第二节 收入的核算
第五十七条 业务收入的核算：
一、根据总帐科目设置“业务收入”帐户。下设明细科目进行核算。
二、“业务收入”科目主要是核算剧场的戏剧、电影的票款分成收入，计算电影票款分成时扣除的应交税金部分，也应作为剧场分成收入记帐。
三、会计分录举例：
（一）会计人员根据“剧场演出售票日报表”作会计分录时，收记“业务收入——演出分成收入”，付记“票款结算——戏剧票款”。
（二）会计人员根据“剧场放映售票日报表”计算分成收入，作会计分录时，收记“业务收入——放映分成收入”，付记“票款结算——电影票款”。
（三）客户委托剧场放映幻灯广告，交来转帐支票，出纳员持支票送存银行后，根据存款回单和收据作会计分录时，收记“业务收入——幻灯广告收入”，收记“银行存款”。
（四）年终结帐，将“业务收入”帐户的本年累计收方余额，全部转入“收支结余”帐户的收方时，收记“收支结余”，付记“业务收入”。
第五十八条 其他收入的核算：
