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（２）｜ 外来的原始凭证，必须盖有填制单位财务 ｜ ６ ｜
｜专用章。对外购买实物和提供业务服务的单 ｜ ｜
｜据（发票）要有税务章。从个人手里取得的原 ｜ ｜
｜始凭证无法取得印章的，要有对方详细住 ｜ ｜
｜址，姓名及捺指印，对外开出的原始凭证必 ｜ ｜
｜须加盖本单位财务专用章，发票必须复写， ｜ ｜
｜存根联不得报销 ｜ ｜
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（３）｜ 自制原始凭证（如：各种津贴、奖金发放、 ｜ ６ ｜
｜临时工工资表，大修、折旧计算表示）要有统 ｜ ｜
｜一格式印制规范，不准白条顶替，表格上要 ｜ ｜
｜有经办人、计算人，考勤人（或负责人）批准 ｜ ｜
｜人签章 ｜ ｜
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（４）｜ 原始凭证需要分割时，必须注明分割事项 ｜ ６ ｜
｜内容，原发票金额，分割金额，原发票存放单 ｜ ｜
｜位及记帐凭证年、月、日、序号 ｜ ｜
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（５）｜凡填有大、小写金额的原始凭证、大写与 ｜ ６ ｜
｜小写金额必须相符，涂改的地方要加盖印章 ｜ ｜
｜或重新填写 ｜ ｜
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（６）｜ 费用报销属购买行政用品和一次性消耗 ｜ ６ ｜
｜物品的，需有经办人，验收人，批准人签章； ｜ ｜
｜不属实物的（如：电报、电话费、运费、水电费 ｜ ｜
｜等）单据，需有经办人，证明人（或负责人）， ｜ ｜
｜批准人签章；属器材管理范围的（如：材料、 ｜ ｜
｜低值易耗品、劳保用品等）单据要附有验收 ｜ ｜
｜入库单，入库单上要有采购人员签章，验收 ｜ ｜
｜（保管）人，批准人签章 ｜ ｜
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（７）｜ 职工因公借款单，必须随附在记帐凭证 ｜ ６ ｜
｜上，不得单独保管。当事人在记帐凭证上“交 ｜ ｜
｜（或）领款人”处签章 ｜ ｜
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（８）｜ 原始凭单（证）如有遗失，应取得原签发单 ｜ ８ ｜
｜位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号 ｜ ｜
｜码，金额和内容等，确实无法取得证明的（如 ｜ ｜
｜火车票、长途汽车费、飞机票、轮船票等）应 ｜ ｜
｜由出差人员写清时间，地点，车次，金额，并 ｜ ｜
｜需有证明人，单位领导签章，代作原始凭证 ｜ ｜
｜报销。遗失的市内汽车票，机动车票，小件寄 ｜ ｜
｜存费等不得报销 ｜ ｜
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（二）｜会计科目设置和核算内容符合会计制度规定 ｜４０ ｜
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（１）｜ 会计科目的设置符合财政部和上级主管 ｜２０ ｜
｜部门的规定 ｜ ｜
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（２）｜会计科目使用正确 ｜２０ ｜
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（三）｜ 记帐凭证及其填制符合会计制度规定的 ｜６０ ｜
｜内容和要求，并经有关责任人员签章。会计 ｜ ｜
｜凭证与原始凭证和所附单据相符，字迹清 ｜ ｜
｜晰，装订整洁 ｜ ｜
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（１）｜ 记帐凭证要有填制日期，凭证编号，内容 ｜ ６ ｜
｜摘要，会计科目，金额，所附单据张数填制 ｜ ｜
｜人，记帐人，复核人出纳人员签章。收付款的 ｜ ｜
｜记帐凭证应有领，交款人签章凡涉及现金收 ｜ ｜
｜付业务的应在记帐凭证和原始凭证上加盖 ｜ ｜
｜现金收付迄章或注销章 ｜ ｜
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（２）｜ 记帐凭证内容、摘要应扼要说明事项内 ｜ ６ ｜
｜容、便一目了然，字迹要清晰、工整、记帐凭 ｜ ｜
｜证必须要附有原始单据，汇总金额必须和所 ｜ ｜
｜附原始单据金额一致 ｜ ｜
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（３）｜ 需签章人员的名字要写全称，不能只写姓 ｜ ６ ｜
｜或名，代写，代领人员要写自己的姓名 ｜ ｜
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（４）｜ 凭证空行要划“Ｓ”符号，合计金额前要填 ｜ ６ ｜
｜写“￥”字样符号 ｜ ｜
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（５）｜会计科目要填写完整，不得随意简化 ｜ ６ ｜
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（６）｜ 如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证可 ｜ ６ ｜
｜将原始凭证附在主要的记帐凭证后，但几张 ｜ ｜
｜记帐凭证应编写一个顺序号，最后一张记帐 ｜ ｜
｜凭证序号旁边注明一个“全”字 ｜ ｜
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（７）｜ 处理会计事项采用一借多贷或多借一贷 ｜ ６ ｜
｜的记帐规则，不能出现多借多贷的现象 ｜ ｜
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（８）｜ 结帐，调帐和更正错误的记帐凭证，可以 ｜ ６ ｜
｜不附原始凭证，但要在摘要栏说明调整；更 ｜ ｜
｜正的凭证的日期及编号，以便查找、核对 ｜ ｜
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（９）｜ 二级核算单位若只有出纳和会计两人，审 ｜ ６ ｜
｜核工作由上一级业务主管部门定期进行 ｜ ｜
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(10) ｜ 填制记帐凭证应用蓝黑墨水，除复写凭证 ｜ ６ ｜
｜外不得使用元珠笔 ｜ ｜
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（四）｜ 总帐，明细帐，日记帐的设置，应用、登记 ｜４０ ｜
｜结帐，交接符合会计制度的规定，并设有必 ｜ ｜
｜要的备查帐簿（已实行电算化的单位按原水 ｜ ｜
｜利电力应用计算机暂行规定执行） ｜ ｜
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（１）｜ 各类帐簿设置符合规定，有启用、登记结 ｜２０ ｜
｜帐和交接手续 ｜ ｜
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｜ ｜ ｜
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（２）｜活页帐页及时装订成册 ｜１０ ｜
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（３）｜订本式帐簿按顺序编号 ｜１０ ｜
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（４）｜实行会计电算化的单位应按暂行规定执行 ｜ ｜
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（五）｜ 记帐及时、字迹清晰完整、改错更正符合 ｜３０ ｜
｜规定要求（已实现会计电算化的单位按原水 ｜ ｜
｜利电力应用计算机暂行规定执行） ｜ ｜
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（１）｜记帐及时，并按规定结帐 ｜１５ ｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
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（２）｜改错更正符合要求 ｜１０ ｜
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（３）｜字迹清晰 ｜５ ｜
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（４）｜实现会计电算化的单位按暂行规定执行 ｜ ｜
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（六）｜ 帐证，帐帐，帐实三相符。现金和银行存款 ｜５０ ｜
｜日记帐按顺序登记，结出余额。银行存款帐 ｜ ｜
｜与银行对帐单及时核对，经调节无误 ｜ ｜
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（１）｜总帐科目与明细帐科目余额每月核对相符 ｜２０ ｜
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（２）｜ 现金日记帐必须每日结出余额，与库存现 ｜１０ ｜
｜金相符 ｜ ｜
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（３）｜月终编制银行存款调节表，调节后余额相符 ｜１０ ｜
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（４）｜帐、卡、实三相符 ｜１０ ｜
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（七）｜ 会计报表数字真实、计算准确、内容完整 ｜５０ ｜
｜说明清楚、报送及时。会计报表经由单位领 ｜ ｜
｜导和会计主管人员审阅，并签名或盖章 ｜ ｜
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（１）｜按统一规定编制会计报表，帐表相符 ｜１５ ｜
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（２）｜内容完整，说明清楚，报送及时 ｜１５ ｜
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（３）｜ 会计报表各表内部，表表之间勾稽关系数 ｜１０ ｜
｜字一致 ｜ ｜
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（４）｜ 会计报表应经单位领导和会计主管审核 ｜ ５ ｜
｜后上报印章齐全 ｜ ｜
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（５）｜按照决算批复进行调帐 ｜ ５ ｜
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四 ｜财务管理 ｜２６０｜
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（一）｜ 流动资金有定额，有计划，层层分解，归口 ｜３０ ｜
｜管理，核算正确。债权债务及时结算清理 ｜ ｜
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１ ｜制定流动资金定额 ｜１０ ｜
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２ ｜资金使用有计划，层层分解，归口管理 ｜ ５ ｜
｜ ｜ ｜
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３ ｜严格执行现金及银行结算制度 ｜１０ ｜
｜ ｜ ｜
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４ ｜ 债权债务应在年终决算前进行一次清理， ｜ ５ ｜
｜并编制清理情况明细表 ｜ ｜
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（二）｜ 固定资产实行归口分级管理，做到帐卡物 ｜４０ ｜
｜三相符，固定资金及折旧核算正确 ｜ ｜
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１ ｜ 固定资产的增减变动及报废符合有关审 ｜１５ ｜
｜批制度，手续齐全；新增固定资产属专控商 ｜ ｜
｜品的，必须办理专控手续；固定资产要建立 ｜ ｜
｜使用，保管、维修制度、并定期进行考核 ｜ ｜
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２ ｜建立固定资产卡片，保证帐实相符 ｜１５ ｜
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３ ｜固定资金及折旧核算正确 ｜１０ ｜
｜ ｜ ｜
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（三）｜ 各项专用基金的提取和使用符合规定，核 ｜３０ ｜
｜算正确，清算及时 ｜ ｜
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１ ｜提取和使用符合规定，核算正确 ｜１０ ｜
｜ ｜ ｜
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２ ｜ 及时计算解交能源交通建设基金和国家 ｜１０ ｜
｜预算调节基金 ｜ ｜
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３ ｜及时向上级上交应交专用基金 ｜１０ ｜
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（四）｜ 有适合本单位特点管理要求的成本管理 ｜５０ ｜
｜制度和核算方法。正确核算成本，严格分清 ｜ ｜
｜本期和下期，已完与未完勘测设计项目之间 ｜ ｜
｜的界限 ｜ ｜
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