２１４１ 应交税金
一、本科目核算企业应交的各种税金，包括所得税、工商统一税、城市房地产税、车船使用牌照税、代扣交的个人所得税等。
进口物资的关税和工商统一税，应于支付时直接记入“材料采购”等科目，不通过本科目核算。
二、企业交纳的各种税金（预交所得税除外），应借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业应交的城市房地产税、车船使用牌照税，应借记“管理费用━━税金”科目，贷记本科目。需要分月摊销的，应借记“待摊费用”科目，贷记本科目。
企业销售产品应交的工商统一税，应借记“产品销售税金”科目，贷记本科目。其他业务收入应交的工商统一税，应借记“其他业务利润”科目，贷记本科目。
企业从职工工资中扣交的个人所得税，应于扣交时，借记“应付工资”科目，贷记本科目。
企业预交的所得税，应先在“预交所得税”科目核算，借记“预交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。年度决算时，根据
中外合资经营企业所得税法的规定，计算当年应交的所得税，借记“未分配利润”科目，贷记本科目。同时，应将预交的所得税，自“预交所得税”科目转入本科目。如果预交所得税的金额大于应交所得税的金额，应只按应交所得税的金额转帐。
三、本科目应按税金种类分设明细科目。
２１５１ 应付股利
一、本科目核算企业经董事会决议确定分配的股利。
二、企业应根据董事会通过的决算年度的利润分配方案 ， 将利润分配数中的应付股利，记入决算年度帐内，借记“未分配利润”科目，贷记本科目，并在企业对外报送的年度决算报表中予以反映。实际支付的股利应在支付时记帐，不需要在决算年度帐内补记。
三、企业如在年度中间经董事会决定用以前年度未分配利润作为股利分配时，应将确定的分配数借记“未分配利润”科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
四、采用人民币为记帐本位币的企业，应付股利一般应以人民币计算支付。如合同或董事会议规定，需要用外币支付的，按其规定办理。应付股利的人民币与外币银行存款减少数按帐面汇率折合的人民币之间的差额，作为汇兑损益处理。
２１６１ 预收货款
一、本科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的销货定金或部分货款。
二、企业按照合同规定预收销货定金或部分货款时，应借记“银行存款”科目，贷记本科目。企业产品销售实现时，应按销售金额借记“应收帐款”科目，贷记“产品销售收入”科目，并将预收的定金和部分货款，自本科目转入“应收帐款”科目。
三、预收定金或预收部分货款情况不多的企业，也可以将预收的定金或部分货款直接记入“应收帐款”科目，不设本科目。
四、本科目应按不同的货币和购买单位设置明细帐。
２１７１ 其他应付款
一、本科目核算除应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付股利、预收货款和内部往来以外的其他各种应付、暂收款项，包括存入保证金、应付租金、应付赔偿款、应计利息支出等。
二、本科目应按其他应付款的项目分类，并按不同的货币和债权人设置明细帐。
２１８１ 预提费用
一、本科目核算企业按照规定应预提计入成本、费用但尚未实际支付的各项支出，如按照企业大修理计划预提计入成本的固定资产大修理支出等。
二、企业按照规定预提计入本期成本、费用的各项支出，借记“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”等有关科目，贷记本科目；实际支出时，借记本科目，贷记“银行存款”、 “原材料” 等有关科目。实际支出数大于预提数的差额，一般应转入“待摊费用”科目， 分期摊入成本、费用， 或留在本科目内，从以后各期的成本、费用中预提补足。
三、企业按规定预提的各项费用，实际数与预提数发生差异较大时，应及时调整提取标准。各项预提费用，年终如有余额。除根据实际情况必须保留者外，一般应在年终时进行调整，将少提数补提足额，将多提数冲减成本、费用、结平本科目。
四、本科目应按费用性质分设明细科目。
２１９１ 职工奖励及福利基金
一、本科目核算企业按照规定从税后利润中提取的职工奖励及福利基金。
职工奖励及福利基金，只能用于支付职工奖金和举办职工的集体福利设施。
二、企业按照董事会决议确定的分配方案，从税后利润中提取职工奖励及福利基金时，借记“未分配利润”科目，贷记本科目。按照规定支用时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
２２０１ 长期银行借款
一、本科目核算企业向银行借入的期限较长的借款 ， 如企业在筹建期间进行基本建设，以及开业以后扩大业务经营和进行更新改造需要增加固定资产，而向银行借入的长期借款等。
二、长期银行借款的利息支出，在基建期内应计入工程成本，作为固定资产原价的一部分，借记“在建工程━━基建管理费”科目，贷记“银行存款”科目或“其他应付款——应计利息支出”科目。工程完工以后，长期银行借款的利息支出，直接计入当期费用，借记“管理费用━━利息”科目，贷记“银行存款”等科目。
２２１１ 其他长期借款
一、本科目核算除长期银行借款以外向其他有关方面借入的长期借款。借入时，借记“银行存款”科目，贷记本科目，归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
二、其他长期借款的利息支出可比照长期银行借款的利息支出同样处理。
３１０１ 实收资本
一、本科目核算企业根据合营合同的规定从合营各方实际收到的资本总额。
二、收到合营各方以现金或实物投资时，借记“银行存款”、“固定资产”、“原材料”等有关科目，贷记本科目。收到合营各方以专有技术、专利权、场地使用权等无形资产投资时，借记“专有技术及专利权”、“场地使用权”等有关科目，贷记本科目。企业经董事会决议并经有关机关批准增加资本时，如用一部分现金投资，一部分储备基金和企业发展基金等转作投资的，借记“银行存款”、 “储
备基金”、 “企业发展基金”等科目，贷记本科目，并按投资比例记入各方投资
的明细帐内。
三、以人民币为记帐本位币的企业，合营协议、合同中规定的资本总额如为外币，应在帐上同时记明外币的实收资本总额和折合为人民币的金额。
四、本科目应按投资者户名设置明细帐户，并应在帐户上端，注明合营公司规定定的资本总额、投资者的出资比例和认缴的资本金额。
３１１１ 公司拨入资金
一、本科目核算合营企业的附属企业（分公司、分厂等）从合营企业（公司）拨入的资金。
二、附属企业收到公司拨入和增拨的资金，借记“银行存款”、“固定资产”等有关科目，贷记本科目。交还公司的资金，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目。
三、企业在汇编整个企业的会计报表 （包括公司本身和附属企业在内的会计
报表）时，应将附属企业报表上的“公司拨入资金”项目与企业本身报表上的“拨付所属资金”项目的金额相互抵销， 如果附属企业是以外币为记帐本位币的， 附属企业会计报表上的“公司拨入资金“项目仍应按照拨付时原来的汇率折合为人民币，以便与企业报表上“拨付所属资金”项目的金额相互抵销。
３２０１ 储备基金
一、本科目核算企业按照规定从税后利润中提取的储备基金。
二、根据董事会决议提取的储备基金，借记“未分配利润”科目，贷记本科目。提取的储备基金一般不需专户存储，平时用来作为扩大企业的流动资金，企业发生亏损时，可将储备基金用以垫补未弥补的亏损，但不需要做转帐分录，不需要将亏损与储备基金相互冲销。在特殊情况下，如发生特大亏损时，经董事会决定，也可以将储备基金与亏损相互冲销，并在会计报告中加以说明。
