68.减免税额：
　　根据《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（A类）第7行或者《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（B类）第13行的“减免所得税额”指标填报纳税人当期实际享受的减免所得税额。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。审核公式：〔68﹤＝65〕）
　　69. 应纳税调整额：
　　此栏下列情况可以作调整，调减用负数，调增用正数。
　　（1）“按比例预缴的汇总纳税成员企业”如：大庆油田，胜利油田等企业“独立核算，按比例就地预缴所得税”，这类企业按比例上缴部分（一般为50%），在“应纳税调整额”指标中用负数调减本公司就地“应纳的企业所得税”数额。
　　（2）“汇总下级预缴企业所得税的上级公司”如“中石油”或“中石化”等集中缴纳的企业所得税的中央企业，集中下级公司上缴的企业所得税部分，在“应纳税调整额”指标中用正数调增本公司的“应纳企业所得税”数额。
　　（3）“实行按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的纳税人”、“按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人”和“实行核定征收的纳税人”，对按利润核算后的应税所得额按适用税率计算出的“应纳企业所得税额”，与《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（A类）中的 “本月（季）应纳所得税额”、“本月（季）确定预缴的所得税额”和《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（B类）中的“已预缴所得税额”产生的差额部分做调整。
　　（严禁在此项冲减前期填报差错）
　　70.应纳税合计：
　　指企业实际应该缴纳的企业所得税额。等于“应纳企业所得税额-减免企业所得税额＋应纳企业所得税调整额 ”（自动计算栏：〔70＝65-68＋69〕）
　　71．实际已预缴税额：
　　指企业实际已缴的企业所得税额，包括因清欠、多缴、退税等所产生的税额，但不包括查补、代扣代缴的税额、汇算清缴实际补（退）税额。按所得税各类申报表截止报告期累计 “实际已（预）缴的所得税额”项目的数额分析填写本期数。
　　72．其中：实际已缴纳上年应纳税额：
　　指当年缴纳入库、所属时期为上年度及以前年度的税款，但不包括汇算清缴实际补（退）税额。
　　73．汇算清缴实际补（退）税额：
　　填报纳税人在汇算清缴上一年度企业所得税后，实际已经补缴或退税的数额。补缴填正数，退税填负数（用本年预缴税额抵减汇算清缴退税额的，抵减的预缴额应视同为汇算清缴退税额在本行填列负数）。

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