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财政部关于印发保险资产管理公司财务报表列报要求的通知

  二、报表附注
  (一)保险资产管理公司的基本情况
  (二)财务报表的编制基础
  (三)遵循企业会计准则的说明
  (四)重要会计政策和会计估计
  (五)会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
  (六)报表重要项目的说明
  以上(一)至(六)项的编制,应当执行《企业会计准则第30号--财务报表列报》及其应用指南中关于证券公司报表附注的规定。另外,涉及财务报表中应收账款、实收资本、资产管理费收入项目的,还应当披露以下信息:
  1. 应收账款
  (1)应收账款的性质
┌─────────────┬─────────────┬─────────────┐
│     项 目     │    期末账面余额    │    期初账面余额    │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│应收资产管理费      │             │             │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│应收手续费及佣金     │             │             │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│其他           │             │             │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│     合 计      │             │             │
└─────────────┴─────────────┴─────────────┘

  (2)应收账款的账龄
┌──────────────┬───────────┬─────────────┐
│      项 目      │   期末账面余额   │    期初账面余额    │
├──────────────┼───────────┼─────────────┤
│3个月以内(含3个月)    │           │             │
├──────────────┼───────────┼─────────────┤
│3个月到1年(含1年)     │           │             │
├──────────────┼───────────┼─────────────┤
│1年以上           │           │             │
├──────────────┼───────────┼─────────────┤
│应收账款账面余额合计    │           │             │
├──────────────┼───────────┼─────────────┤
│ 减:坏账准备        │           │             │
├──────────────┼───────────┼─────────────┤
│  应收账款账面价值合计  │           │             │
└──────────────┴───────────┴─────────────┘

  2.实收资本
┌───────┬───────────┬───────────┬───────────┐
│  股东名称  │   期初账面余额   │    本期变动    │   期末账面余额   │
│       ├─────┬─────┼───┬───┬───┼─────┬─────┤
│       │ 出资额 │ 股权占比 │ 增资 │ 转让 │ …… │ 出资额 │ 股权占比 │
├───────┼─────┼─────┼───┼───┼───┼─────┼─────┤
│       │     │     │   │   │   │     │     │
├───────┼─────┼─────┼───┼───┼───┼─────┼─────┤
│   ……   │     │     │   │   │   │     │     │
├───────┼─────┼─────┼───┼───┼───┼─────┼─────┤
│  合 计   │     │     │   │   │   │     │     │
└───────┴─────┴─────┴───┴───┴───┴─────┴─────┘


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