募集说明书释义应在目录次页排印，对募集说明书中的有关机构简称、代称、专有名词、专业名词进行准确、简要定义。

　　募集说明书的主要内容目录如下：

　　第一条　债券发行依据
　　本次发行的审批文件文号
　　第二条　本次债券发行的有关机构
　　主要包括：本次发行涉及的机构的名称、法定代表人、经办人员、办公地址、联系电话、传真、邮政编码等。
　　第三条　发行概要
　　主要包括：债券名称、发行总额、期限、利率、还本付息、发行价格、发行方式、发行对象、发行期、认购托管、承销方式、信用级别、担保、重要提示等。
　　第四条　承销方式
　　第五条　认购与托管
　　第六条　债券发行网点
　　第七条　认购人承诺
　　第八条　债券本息兑付办法
　　第九条　发行人基本情况
　　主要包括：发行人概况；历史沿革；股东情况；公司治理和组织结构；发行人与母公司、子公司等投资关系；主要控股子公司情况；发行人领导成员或董事、监事及高级管理人员情况等。
　　第十条　发行人业务情况
　　主要包括：发行人所在行业现状和前景；发行人在行业中的地位和竞争优势；发行人主营业务模式、状况及发展规划。
　　第十一条　发行人财务情况
　　主要包括：发行人最近三年及最近一期主要财务数据及资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表；发行人财务分析（包括营运能力分析、盈利能力分析、偿债能力分析和现金流量分析等）。
　　第十二条　已发行尚未兑付的债券
　　第十三条　筹集资金用途
　　主要包括：发债资金投向概况，如项目审批、核准或备案情况、收购合同或意向书签订情况、以债还贷情况、补充营运资金情况等。发债募集资金使用计划及管理制度。
　　第十四条　偿债保证措施
　　主要包括：担保人基本情况、财务情况（主要财务数据及财务报表）、资信情况、担保函主要内容。采用资产抵押担保的，应提供抵押资产的评估、登记、保管和相关法律手续、保障投资者履行权利的有关制度安排等情况。
　　发行人制定的偿债计划及保障措施，包括偿债专户、偿债基金以及违约时拟采取的具体偿债措施和赔偿方式。
　　第十五条　风险与对策
　　主要包括：与本期债券有关的风险与对策；与行业相关的风险与对策；与发行人有关的风险与对策。
　　第十六条　信用评级
　　主要包括信用评级报告的内容概要以及跟踪评级安排等。

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